Оптимизация налогообложения при инвестировании и регистрация Патента в 2017 году для ИП в области программной разработки

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, наиболее выгодное налогообложение дохода от инвестирования можно получить в случае инвестирования от физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ и не получающего доход в РФ, а также не имеющего источников дохода в РФ. В этом случае налогообложение снижается до 0%.

Относительно инвестирования от юридического лица, при условии организации инвестирования через ИП, наиболее выгодным является использование патента по ОСН налогообложения, что позволяет платить фиксированный налог без учета полученного дохода на основе ст. 346.21 НК РФ. Однако при этом необходимо учитывать, что данный режим налогообложения имеет свои ограничения и требования к деятельности, поэтому возможно, что он не будет подходить для всех видов инвестирования.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1) Документы, подтверждающие факт инвестирования, такие как договоры, счета за услуги брокерской компании и т.д.

2) Декларация по уплате налога на доходы физических лиц (ФНС России) или налоговая декларация по налогу на прибыль юридических лиц (ФНС России) в зависимости от того, от какого лица будет осуществляться инвестирование.

Для минимизации налогообложения дохода от инвестирования можно использовать следующие способы:

• Купить акции и держать их более года для применения льготной ставки налога на доходы физических лиц в размере 13% (вместо обычной ставки в размере 30%).

• Использовать налоговый вычет на доходы от ценных бумаг до 120 000 рублей в год.

• Использовать возможность уменьшить налогооблагаемую базу путем учета расходов, связанных с инвестированием.

• Осуществлять инвестирование через НКО (некоммерческую организацию) для минимизации налогообложения.

Отсутствие налогообложения возможно при использовании налоговых освобождений, например, при инвестировании в ценные бумаги в рамках программы индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Также возможно получить налоговый вычет на инвестирование в социально значимые проекты. Однако, для каждого конкретного случая рекомендуется проводить консультации со специалистами в области налогообложения.

Ответ:

1) Для физического лица, инвестирующего в ценные бумаги, минимальное налогообложение дохода достигается при совершении сделки с ценными бумагами после истечения 3-летнего срока с даты их приобретения. В данном случае налоговая ставка составляет 0%. Если же сделка была совершена до истечения данного срока, ставка налогообложения составляет 13%.

Статьи закона: статьи 214, 223.1 НК РФ.

2) Для юридического лица (в том числе для индивидуального предпринимателя, который планирует оформить Патент), минимальное налогообложение дохода достигается при применении системы налогообложения по упрощенной системе налогообложения (УСН). При этом, ставка налога зависит от вида деятельности и общей суммы дохода за год.

Статьи закона: статьи 346.21-346.26, 346.48-346.54 НК РФ.

Для решения указанного вопроса вам потребуется следующий набор документов:

1) Для инвестирования от физического лица:

• Заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика на территории РФ (при нахождении более 183 дней в РФ в году);
• Договор инвестирования (если используется);
• Данное об инвестировании и полученных доходах из этого инвестирования (Декларация по НДФЛ);
• Документ, подтверждающий уплату налога на доходы физических лиц в соответствии с законодательством РФ.

Чтобы получить минимальное налогообложение, можно воспользоваться следующими способами:

• Инвестирование в долгосрочные ценные бумаги (акции и облигации);
• Инвестирование в специальные инвестиционные программы - ИПФ (инвестиционной фонд, паевой инвестиционный фонд, международный фонд);
• Инвестирование в паевые инвестиционные фонды (ПИФы);
• Инвестирование в режиме "удержания дохода", когда держатель ценной бумаги не получает доход за каждый период до его истечения.

2) Для инвестирования от юридического лица:

• Устав (для ООО) или учредительный договор (для АО);
• Выписка ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• Договор инвестирования (если используется);
• Декларация по налогу на прибыль организаций.

Для юридического лица с учетом описанной вами деятельности, возможно использование системы налогообложения "Упрощенная система налогообложения" (УСН) или "Единый налог на вмененный доход" (ЕНВД) для минимизации налогообложения. Помимо этого, существуют различные льготы, на которые может претендовать данное юридическое лицо. Рекомендую обратиться к профессиональному консультанту или юристу для получения подробной информации о возможных схемах оптимизации налогов.

Статьи, которые применимы для решения вопроса:

1) Для физического лица, инвестирующего в ценные бумаги: - Статья 217 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" - Статья 209 НК РФ "Налог на доходы, полученные в форме процентов"

Для минимального налогообложения дохода от инвестирования может использоваться следующий налоговый режим: уплатить 13% налога только с полученного дохода по инвестициям без вычета расходов.

2) Для юридического лица (индивидуального предпринимателя), оказывающего услуги по разработке программного обеспечения: - Статья 346.16 НК РФ "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Для минимального налогообложения дохода может использоваться налоговый режим "ЕНВД".