Оптимальный выбор декларирования продаж квартир для ИП на УСН: избегайте налогов и штрафов

Здравствуйте. Согласно Закону РФ "О налоге на доходы физических лиц" физические лица не облагаются налогом на доходы от продажи одной квартиры в течение 3 лет с момента ее приобретения, если квартира является единственным жилым помещением в собственности. Если продажа квартир осуществляется в качестве перепродажи, то возможно налогообложение на основании статей 2 и 3 ГК РФ (налог на прибыль) или Налогового кодекса РФ (УСН). Если Вы планируете осуществлять деятельность по перепродаже жилых квартир, Вам необходимо открыть ИП и зарегистрироваться в налоговой инспекции по местонахождению ИП. В случае использования УСН (доходы - расходы) налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. В связи с этим, формирование доходов и расходов должно быть минимально возможным, с учетом всех действующих налоговых ставок. Однако, если налоговые органы признают Вашу деятельность предпринимательской, Вам могут быть начислены налоги по ОСН (13% со всей суммы продажи) с учетом начисления штрафов. Таким образом, мой совет заключается в том, чтобы открыть ИП и задекларировать все прошлые сделки по ставке 15%, если Вы считаете, что налоговая инспекция может признать Вашу деятельность предпринимательской. Необходимо учитывать, что для правильного заполнения декларации необходимо иметь правильно заполненные договоры купли-продажи и кассовые чеки, соответствующие налоговому законодательству. Кроме того, Вам необходимо успеть открыть ИП до конца года, чтобы подать декларацию за 2021 год от ИП. Однако, для более точного и подробного ответа на Ваш вопрос рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся в налоговом праве.

Для решения данного вопроса Вам потребуется предоставить следующие документы:

1. Документы на квартиры, проданные Вами в течение года;
2. Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;
3. Декларация по налогу на доходы физических лиц за учетный период;
4. Свидетельство о постановке на налоговый учет в налоговом органе.

Относительно Вашего первого вопроса, рекомендуется открыть ИП и декларировать все продажи квартир по ставке 15%. В случае использования данного варианта, Вам необходимо обратить внимание на соблюдение всех необходимых требований по учету и документообороту, так как у налоговых органов России имеются достаточно широкие возможности для проверки деятельности ИП.

Относительно Вашего второго вопроса, чтобы задекларировать доходы в качестве ИП за 2021 год нужно будет успеть открыть ИП до конца 2021 года. В случае невозможности выполнения этого условия, можно декларировать доходы по ставке 13%, как физическое лицо. Однако, стоит иметь в виду, что в таком случае Вам может грозить штраф за нарушение порядка подачи декларации и уплаты налога.

Статьи, которые могут быть применимы в данной ситуации: - Налоговый кодекс РФ (статьи 346.11, 346.12, 346.17); - Гражданский кодекс РФ (статьи 549, 550).

Относительно ответа на вопросы: 1) Следует обратиться к юристу для составления стратегии действий и минимизации рисков возможных налоговых затруднений. Варианты могут быть различными, но рекомендуется, чтобы вы зарегистрировали ИП и декларировали продажу квартиры из собственности как физическое лицо за 13% и уже новые продажи декларировали как ИП на УСН. 2) Если вы решите надежно декларировать все прошлые сделки с квартирами, открытие ИП до нового года - важное условие для подачи соответствующей декларации за 2021 год. Однако, необходимо учитывать возможные штрафы за неуплату авансовых платежей и не пробитие чеков.