Определение даты дохода при выводе эквайринга на счет и декларирование возвратов: советы и ссылки на статьи

Согласно пункту 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации доход считается полученным налогоплательщиком в момент зачисления соответствующей суммы на счет налогоплательщика в банке (или иные аналогичные счета налогоплательщика). Следовательно, дата получения для целей декларирования дохода при использовании эквайринга - это декабрь 2022 года, когда деньги были зачислены на эквайринг.

Что касается возвратов денежных средств, то в соответствии с пунктом 2 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации суммы, подлежащие возврату плательщику налога, уменьшают налоговую базу в период, в котором произведен возврат. Следовательно, возвраты денежных средств следует декларировать в период, в котором произведен возврат.

Ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса Российской Федерации:

Статья 208: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW19991215208/

Статья 214: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW19991215214/

Для решения указанного вопроса необходимо иметь следующие документы: 1. Договор с эквайринговой компанией (Робокассой) на осуществление платежей. 2. Документы, подтверждающие получение оплаты от клиентов. 3. Бухгалтерскую отчетность по данной сделке и расчетную ведомость по доходам.

Отвечая на основной вопрос, необходимо отметить, что налоговая база определяется, когда доходы стали доступными субъекту налогообложения. Таким образом, дата получения дохода в данном случае будет декабрь 2022 года, когда были получены деньги на эквайринг. Ссылка на законодательство: статья 40 Налогового кодекса РФ.

Относительно возвратов, необходимо заявить о соответствующих операциях в налоговой декларации в соответствии с их датой. Если деньги по возвратам не зачислялись и не выводились с расчетного счета, то возвраты не облагаются налогом на доходы физических лиц. Ссылка на законодательство: статья 217 Налогового кодекса РФ.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

• Статья 208. Налоговый период и порядок начисления и уплаты налога на доходы физических лиц
• Статья 209. Доходы, полученные физическим лицом, и налог, подлежащий уплате в бюджет
• Статья 210. Объекты обложения налогом на доходы физических лиц
• Статья 211. Налоговые вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц

Также необходимо обратиться к постановлению Правительства РФ от 20.12.2004 № 861 "О форме и порядке представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц".

Относительно вопроса о возвратах, не проходивших через расчетный счет, необходимо обратиться к договору об эквайринге, который заключен между ИП и эквайринговой компанией.