Оплата НДС и пени за просроченные платежи: дедлайн до 25 марта. Исправление нулевых деклараций за 4 квартал 2017 года - полезная процедура?

1) Да, правильно понимаете. Надо заплатить НДС до 25.03.2018, включая пеню за просроченные платежи по 1/3 в январе и феврале. 2) Если бухгалтер сдала нулевые декларации за 2017 г., то проблем с корректировками не должно быть. Если же в декларации допущена ошибка, то ее можно исправить до 31 декабря 2019 года путем подачи соответствующей корректировочной декларации. Это делать необходимо, чтобы избежать возможных штрафов и постановлений налоговых органов.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Документы, подтверждающие факт получения первого платежа на расчетный счет ООО от заказчика в декабре 2017 года в том числе и НДС; 2. Нулевые декларации о налогах за 2017 год, сданные бухгалтером; 3. Документы, подтверждающие пени за просроченные платежи по НДС в январе и феврале; 4. Налоговые декларации за четвертый квартал 2017 года, подаваемые в ИФНС; 5. Информация о сроках подачи налоговых деклараций и оплаты налогов.

Отвечая на Ваши вопросы: 1) Действительно, до 25 марта нужно заплатить НДС и пени за просрочки. 2) Необходимо исправить декларацию за четвертый квартал 2017 года, если в ней были допущены ошибки или упущения. Дедлайн для ее исправления – 3 года. Но, если в декларации было указано НДС за декабрь 2017 года, то дополнительных исправлений не требуется. В данном случае рекомендуется обратиться за консультацией к налоговым экспертам, а также уточнить информацию и требования в соответствующей ИФНС.

1) Статьи, которые применимы для решения вопроса о необходимости уплаты НДС и пени за просроченные платежи, могут включать в себя:

• Налоговый кодекс РФ, статьи 146, 146.1, 161.1, 333.21
• Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и/или расчетов с использованием электронных средств платежа", статьи 6, 7

2) Статьи, которые применимы для решения вопроса об исправлении декларации за 4 квартал 2017 года и сроках, до которых это необходимо сделать, могут включать в себя:

• Налоговый кодекс РФ, статьи 82.1, 91
• Постановление Правительства РФ от 19.06.2018 №623 "Об утверждении Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее подачи, а также формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость"
• Инструкцию по заполнению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденную приказом Минфина России от 29.05.2019 №96н