Оплата авиабилетов и обязанности по НДФЛ для лекторов: правила и советы для организаций

Согласно статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица, получившие доходы, облагаются налогом на доходы физических лиц. В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как разница между полученными доходами и вычетами, предусмотренными законодательством.

С учетом вышеизложенного, если физические лица, приглашенные на конференцию в качестве лекторов, получили оплату за авиабилеты через р/с организации, то такая оплата должна быть облагаема налогом на доходы физических лиц. Договор с лекторами мог бы уточнить условия оплаты таких расходов и исключил бы возможность понесения дополнительных расходов.

Относительно возможности включения затрат на оплату авиабилетов в расходы организации, в соответствии с пунктом 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации любые расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и документально подтвержденные, могут быть признаны расходами для целей налогообложения налогом на прибыль организаций. Однако, при определении суммы признаваемых расходов необходимо руководствоваться требованиями Налогового кодекса, документально подтвердить необходимость и обоснованность затрат, включая расходы на оплату авиабилетов.

Для решения вопроса возможности включения затрат на проезд, проживание, питание и досуг лекторов в расходы организации, может потребоваться следующая документация:

1) Документы, подтверждающие оплату авиабилетов через расчетный счет организации; 2) Документы, подтверждающие организацию конференции и участие лекторов в качестве приглашенных; 3) Документы, подтверждающие расходы на проезд, проживание, питание и досуг лекторов; 4) Документы, удостоверяющие лекторскую деятельность приглашенных в рамках конференции.

С учетом того, что договор между организацией и лектором не заключался, необходимо проанализировать характер выполненных лекторами работ и определить, может ли их деятельность быть расценена как предпринимательская или услуги, предоставляемые физическим лицом. Если так, то возможно потребуется заключить договор на оказание услуг между организацией и лектором.

Что касается вопроса об обязанности уплаты НДФЛ, то в перечне доходов, подлежащих обложению НДФЛ, предусмотрено вознаграждение за выполнение работ или оказание услуг. В качестве вознаграждения могут рассматриваться расходы на проезд, проживание, питание и досуг лекторов, поэтому возможно обязательство уплаты НДФЛ. Однако это требует более подробного изучения конкретной ситуации.

Статьи 223, 224, 226.1 Налогового кодекса РФ.