ООО на УСН: списание остатков материалов из предыдущих налоговых периодов без затрат и ремонта. Нормативные документы в запросе.

Здравствуйте!

В соответствии с пунктом 1 статьи 324 Налогового кодекса РФ ООО на УСН вправе производить списание остатков материальных запасов отдельным расходом. Для этого необходимо, чтобы расходы на эти материалы в соответствии с бухгалтерским учетом были учтены в прошлых налоговых периодах.

Спишите остатки материальных запасов в текущем налоговом периоде на основании акта о списании и акта инвентаризации. Данные документы должны быть оформлены в соответствии с Приказом Минфина России от 2 июня 2010 года № 66н "Об утверждении форм первичной учетной документации, используемой при налоговом учете".

Надеюсь, мой ответ был для вас полезным.

Для принятия правильного решения по данному вопросу, вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Договоры на приобретение материалов, оплаченных и оприходованных в прошлых налоговых периодах.
2. Документация, подтверждающая фактическое наличие остатков материалов, не списанных в производство в прошлых налоговых периодах.
3. Бухгалтерские документы, показывающие, что текущих затрат, ремонта или реконструкции в период списания остатков не было.

Нормативные документы, регулирующие данный вопрос:

1. Налоговый кодекс РФ, глава 25 "Налог на прибыль организаций".
2. Приказ Минфина РФ от 31.07.2000 №46н "Об утверждении Положения о порядке оценки остатков незавершенного производства и затрат".
3. Письмо Минфина России от 27.12.2011 №03-03-06/1/702 "По вопросу списания стоимости остатков материалов".

На основании предоставленных документов и с учетом действующего законодательства, можно произвести списание остатков материалов в налоговом периоде. Однако, необходимо учесть, что данное решение может быть оспорено налоговыми органами в случае проверки. Рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному бухгалтеру или юристу, знакомому с данной проблематикой.

Налоговый кодекс Российской Федерации: - Статья 346.11 "Списание расходов, связанных с приобретением основных средств, нематериальных активов"; - Статья 346.17 "Списание расходов на производство, реализацию товаров (работ, услуг) в определенном порядке"; - Статья 346.23 "Учет расходов на основаниях, отличных от учета расходов по их фактическому возникновению".