Онлайн-прокат одежды: налогообложение, УСН, отправка заказов и размещение кассы

Для осуществления деятельности по аренде одежды через сайт необходимо обратить внимание на следующие законодательные акты:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ);
• Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при расчетах в Российской Федерации" (далее - Закон о ККТ);
• Постановление Правительства Российской Федерации от 04.04.2018 № 335 "Об утверждении Правил применения патентной системы налогообложения" (далее - Правила).

Согласно статье 346.21 НК РФ, а также Правилам, "максимальная сумма дохода, получаемого на патентной системе налогообложения, на 2020 год составляет 5 миллионов рублей в год". При этом, в соответствии с п. 2 ст. 2 Правил, под "доходом" понимается сумма денежных средств, поступивших на счет индивидуального предпринимателя или наличные деньги, полученные им от реализации товаров (работ, услуг).

Следовательно, если Ваш доход, полученный от аренды одежды через сайт, не превышает установленной максимальной суммы, то Вы можете продолжать осуществлять эту деятельность на патентной системе налогообложения.

Стоит также отметить, что при осуществлении деятельности по аренде одежды через сайт необходимо соблюдать требования Закона о ККТ. Так, согласно ст. 2 Закона о ККТ, контрольно-кассовая техника должна быть установлена на территории Российской Федерации (в том числе и в г. Москва), а также пройти процедуру регистрации в ФНС России.

Отправка заказов в регионы возможна при условии заключения договора на аренду в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом, важно соблюдать правила, установленные законодательством Российской Федерации по месту заключения сделки.

Таким образом, при осуществлении деятельности по онлайн-аренде одежды на патентной системе налогообложения необходимо соблюдать требования НК РФ, Закона о ККТ, Правил применения патентной системы налогообложения, а также иные нормы и правила, установленные законодательством Российской Федерации.

Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:

1. Документ, подтверждающий наличие патента на ваш вид деятельности в Москве.

2. Договор на аренду одежды, который вы используете при заключении сделок с клиентами.

3. Договор на оказание услуг по размещению заказов и осуществлению оплаты через сайт.

Относительно вопросов, которые вы задали:

1. Возможно ли осуществление онлайн аренды одежды на патентной системе или надо переходить на УСН?

Ответ: В соответствии с законодательством Российской Федерации, распространение услуг, связанных с арендой имущества, может входить в перечень услуг, которые могут быть предоставлены на патентной системе налогообложения. Таким образом, ответ на данный вопрос зависит от характеристик вашей конкретной деятельности и объема услуг, которые вы предоставляете клиентам.

1. Могу ли я отправлять заказы в регионы при условии, что в договоре будет указано место заключения сделки Москва?

Ответ: Да, вы можете отправлять заказы в регионы при условии, что в договоре будет указано, что место заключения сделки - Москва. Это не представляет проблем для вашей деятельности.

1. Где должна находиться онлайн касса в данном случае?

Ответ: В случае, если вы используете патентную систему налогообложения, вам не нужно обязательно иметь онлайн кассу в Москве. В соответствии с законодательством Российской Федерации, онлайн кассу вы можете установить в любом городе, где у вас есть представительство. Однако, вы должны убедиться, что ваше предприятие располагает кассовым оборудованием, соответствующим требованиям, установленным законодательством Российской Федерации.

Статьи закона, применимые для решения вопроса, следующие:

• Федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 469-ФЗ "О патентной системе налогообложения" (статья 346.26 НК РФ);
• Федеральный закон от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ "О защите прав потребителей" (статьи 4, 5, 18);
• Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2018 года № 1418 "О требованиях к онлайн-кассам" (статьи 2, 3, 4, 7).

Отвечая на вопросы, следует отметить, что патентная система налогообложения не имеет ограничений на формат деятельности, поэтому возможно осуществление такой деятельности на патентной системе.

Отправка заказов в регионы также допустима, если в договоре будет прописано место заключения сделки Москва.

По поводу онлайн-кассы, обращаю внимание на то, что все условия, предусмотренные указанным законодательством, должны соблюдаться, в том числе требование о наличии онлайн-кассы для осуществления расчетов. При этом место расположения кассы не является определяющим фактором, однако рекомендуется ее разместить в Москве для обеспечения более удобного контроля со стороны налоговых органов.