Оказание услуг с подписанными документами и отсрочкой платежа до октября: вопросы по расчету НДС и НДФЛ

Для организации следует брать услугу в учет в сентябре, поскольку услуга оказана 30 сентября. При этом НДС и НДФЛ должны быть рассчитаны исходя из ставок, действующих на дату оказания услуги, то есть с учетом того, что услуга была оказана в сентябре. Отсрочка платежа не влияет на расчет НДС и НДФЛ в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для решения этого вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Счёт-фактуру на оказанную услугу от поставщика, подписанную обеими сторонами.

2. Акт оказанных услуг, подписанный обеими сторонами.

3. Договор с поставщиком, если он был заключен.

На основании этих документов нужно проанализировать условия поставки услуги и соответствующие правила налогообложения НДС и налога на прибыль в Российской Федерации.

В соответствии с законодательством РФ, НДС должен быть уплачен в налоговый орган в период, в который налог возник. То есть, если услуга была оказана в сентябре, то НДС должен быть уплачен в сентябре.

Если у вас есть отсрочка платежа до 30 октября, это не означает, что налоговая база для расчета НДС переносится на этот период. НДС на оказанные услуги должен быть уплачен в отчетном периоде, когда услуги были получены.

Что касается налога на прибыль, то в соответствии с законодательством России, доход признаётся за месяц, в который он был получен, независимо от даты оплаты. То есть, услуга, полностью оказанная в сентябре, составляет доход в сентябре, даже если оплата была произведена позже.

Таким образом, я рекомендую учесть эту услугу в отчетном периоде сентября, а НДС уплатить не позднее сроков, установленных законодательством РФ.

Статьи законодательства РФ, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс РФ, статья 146. НДС при отсрочке платежа.
• Налоговый кодекс РФ, статья 149. НДС при получении предоплаты.
• Налоговый кодекс РФ, статья 208. Вычет НДС при приобретении товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли.
• Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", статья 12. Удержание и перечисление НДФЛ налогоплательщиком.