Оформление ИП по ОКВЭД 85.32 - домашний детский сад | УСН 6% | ГПД с воспитателем | Неотчисление в ФОМС | Размер и фонды отчислений: примеры

Здравствуйте! В соответствии с законодательством Российской Федерации, при заключении ГПД с воспитателем, без отчисления в ФОМС, Вы как ИП, продолжаете выплачивать платежи в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ, по ставке 20% каждый. При этом, сумма платежа зависит от заработной платы воспитателя и составляет 20% от его средней заработной платы за месяц. Кроме того, Вам необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц в размере 6% от полученного дохода по сделке. Например, если средняя заработная плата воспитателя составит 25 000 рублей в месяц, то Ваша общая сумма платежей составит 20% от этой суммы, т.е. 5 000 рублей (2 500 рублей в каждый из фондов), а также 6% налога от полученного дохода за месяц.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (ИП).
2. Договор гражданско-правового характера с воспитателем, подробно описывающий условия оказания услуг (в данном случае, услуги по уходу за детьми в домашнем детском саду) и размер оплаты за оказанные услуги. В договоре также следует указать, что отчисления в ФОМС не предусмотрены.
3. Расчет размера налоговых платежей, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке УСН 6% и взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования России (ФСС) по ставке 1% каждый.

Пример расчета налоговых платежей: - Прибыль от предпринимательской деятельности за месяц: 100 000 руб. - Налог на прибыль по ставке УСН 6%: 6 000 руб. - Размер дохода, облагаемый НДФЛ: 94 000 руб. (100 000 - 6 000) - НДФЛ по ставке 13%: 12 220 руб. (94 000 * 13%) - Взносы в ПФР и ФСС по ставке 1% каждый: 2 000 руб. (100 000 * 1%)

Таким образом, сумма налоговых платежей в данном случае составляет 20 220 руб. (6 000 + 12 220 + 2 000).

Надеюсь, мой ответ будет полезен Вам. Тем не менее, рекомендую также обратиться за консультацией к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на налоговом праве, для более детальной информации и расчета налоговых платежей в Вашем конкретном случае.

Статьи законодательства РФ, применяемые для решения данного вопроса, включают: - Налоговый кодекс РФ, глава 26 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности", статья 346.21 "Наименования видов деятельности и размеры ставок единого налога" - Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" - Постановление Правительства РФ от 10.12.2014 № 1372 "Об утверждении Порядка уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" -Трудовой кодекс РФ

При заключении ГПД с воспитателем, ИП обязан выплачивать единый налог в размере 6% от дохода. Однако, ИП также должен уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (22% от фонда оплаты труда), обязательное медицинское страхование (5,1% от фонда оплаты труда) и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности и страхового периода).

Например, если фонд оплаты труда воспитателя составляет 30 000 рублей в месяц, то ИП должен уплачивать:

1. Единый налог - 6%: 30 000 руб. х 6% = 1 800 руб.
2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 22%: 30 000 руб. х 22% = 6 600 руб.
3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование - 5,1%: 30 000 руб. х 5,1% = 1 530 руб.
4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - например, 0,2%: 30 000 руб. х 0,2% = 60 руб.

Итого ИП должен уплатить: 1 800 руб. + 6 600 руб. + 1 530 руб. + 60 руб. = 10 990 руб.