Обязательность декларации по налогу на прибыль и НДС для ООО, использующих УСН и ЕНВД

ООО, использующее УСН и ЕНВД, не должно было подавать декларацию в 2016 году за 4 квартал 2015 года по налогу на прибыль и НДС. Это определяется Федеральным законом "О налоге на прибыль организаций" и Федеральным законом "О налоге на добавленную стоимость". Организации, применяющие УСН и ЕНВД, освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС и не обязаны подавать декларации по этим налогам.

Для решения данного вопроса необходимо ознакомиться с установленным законодательством Российской Федерации, а именно с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Федеральным законом "О налогах и сборах", Налоговым кодексом Российской Федерации и иными законодательными актами, регулирующими налоговые отношения.

Согласно пункту 4 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и статус налогоплательщика налога на профессиональный доход, учитывающие соответствующий учет и находящиеся на общей системе налогообложения, освобождаются от представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Согласно пункту 2 статьи 346.33 Налогового кодекса Российской Федерации, организации, применяющие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности учитывают указанный налог при расчете налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

Соответственно, только налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, должны подавать декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Для более точного ответа на вопрос необходимо обладать более подробной информацией по данным финансовой отчетности ООО и к выполнению каких требований законодательства оно относится.

Для решения данного вопроса применимы следующие статьи закона:

• Статья 346.26 Налогового кодекса РФ (НК РФ) - об ответственности за несвоевременное представление или непредставление налоговой декларации;
• Статья 346.16 НК РФ - о порядке представления налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций;
• Статья 353.1 НК РФ - о порядке представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Если ООО использует УСН и ЕНВД, то в 2016 году (за 4 квартал 2015 года) оно не должно было подавать декларацию по налогу на прибыль и НДС, так как данные налоги уплачиваются в соответствии с режимом УСН и ЕНВД. Это указано в письме Минфина России от 21.12.2015 № 03-07-08/52636 "О порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС при пользовании упрощенной системой налогообложения".