Обязанности ИП по отчетности по зарубежным счетам: штрафы, последствия

1) Если общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год), не превышает 600 000 рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте, и банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, то ИП (УСН доходы) не обязан отчитываться по зарубежным счетам, открытым на физическое лицо, даже если эти счета используются для закупки товаров посредством банковских карт. 2) Если эти счета не используются для закупки товаров, то ИП (УСН доходы) все равно не обязан отчитываться по ним, если общая сумма денежных средств на счетах не превышает 600 000 рублей или эквивалентную сумму в иностранной валюте, и банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. 3) Если ИП не представляет отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам, то он может быть обязан заплатить штраф. Размер штрафа зависит от частей 1, 2 и 3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Штраф может составлять от 1 000 до 30 000 рублей для физических лиц и от 10 000 до 50 000 рублей для должностных лиц юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Налоговая служба может выписать штраф за каждый отчетный период отдельно, если Центральный банк России не сообщил о раскрытии информации об этом счете. Срок давности установлен в два года с момента совершения правонарушения.

1) Если оборот по зарубежным счетам не превышает 600 000 рублей, и эти счета используются только для закупки товаров посредством банковских карт, то ИП может не подавать отчеты о движении денежных средств по этим счетам. 2) Если счета не используются для закупки товаров, то ИП также может не подавать отчеты о движении денежных средств по этим счетам, если оборот по ним не превышает 600 000 рублей. 3) Если ИП не подает отчеты о движении средств по зарубежным счетам при их обороте свыше 600 000 рублей, то он может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством. Размер штрафа может быть различным и зависит от конкретных обстоятельств. Налоговая служба может выписать штраф за каждый квартал, в течение которого не были поданы отчеты, начиная с момента их неподачи. Срок давности составляет два года, поэтому налоговая служба может выписать штрафы за каждый квартал в течение двух лет с момента нарушения.

1) Да, ИП должен отчитываться по зарубежным счетам, так как он является физическим лицом, использующим счета за пределами территории России. Пункт "а" статьи 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле указывает, что резидентами являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, в том числе ИП.

2) Если счета не используются для закупки товаров, ИП должен всё равно отчитываться по этим счетам, так как они расположены за пределами территории России и входят в обязательный перечень отчетности по валютному контролю.

3) Максимальный штраф за несоблюдение требований валютного законодательства составляет 75% от суммы недополученных доходов (статья 15.25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Однако, срок давности налоговых правонарушений в России составляет три года (статья 23.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях), а не два года, как указано в вопросе. Кроме того, налоговые органы не имеют права выписывать штрафы за одно и то же нарушение более одного раза. Если отчеты не были поданы вовремя, налоговый орган должен уведомить нарушителя о необходимости устранения нарушения и указать конкретный срок на его устранение. Однако, если нарушения по-прежнему не будут устранены, налоговый орган может применить административные меры ответственности в соответствии с законодательством.