НДС и ООО: кто является налоговым агентом и как рассчитать сумму уплаты

Отвечая на Ваш вопрос как юрист, отмечу, что по условиям договора мены в данной ситуации ООО обязано уплатить НДС с реализации имущества и выступает в качестве налогового агента.

Однако по второму вопросу о сумме НДС, которое должно уплатить ООО, могут быть различные точки зрения, так как зависит от того, как оценивается передаваемое имущество. Если сумма НДС составила 3 813 559,32 рубля, то следует полагать, что цена имущества составляет 21 186 440,68 рубля, а следовательно, ООО должно доплатить 3 186 440,68 рубля.

Следует отметить, что точная сумма НДС, которую должно уплатить ООО, может быть определена только на основании текста договора, документов по передаче имущества и прочих обстоятельств, определяющих стоимость передаваемого имущества. В любом случае, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогообложения для определения точной суммы НДС.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Договор о мене имущества между казенным учреждением и ООО;
2. Документы по оценке имущества, подлежащего обмену;
3. Общие правила налогообложения добавленной стоимости (НДС) в Российской Федерации.

Относительно ответа на вопрос 1: согласно статье 174 Налогового кодекса РФ, организация, получающая имущество, облагается НДС по рыночной стоимости полученного имущества. При этом, согласно пункту 9 статьи 161 Налогового кодекса РФ, казенное учреждение, являющееся налоговым агентом по НДС, должно удержать НДС с вознаграждения, выплаченного ООО. Таким образом, ООО должно уплатить НДС на полученное имущество по рыночной стоимости.

Относительно ответа на вопрос 2: если предположить, что оценочная стоимость имущества, передаваемого казенным учреждением, является достоверной и составляет 25 000 000 рублей, то расчет ООО правильный, и оно должно уплатить НДС на рыночную стоимость полученного имущества (3 813 559,32 рублей). Дополнительно никакой суммы ООО уплачивать не требуется. Если же казенное учреждение считает, что рыночная стоимость полученного имущества составляет 7 000 000 рублей выше оценочной стоимости, то оно должно обосновать это своё мнение документально и представить соответствующие доказательства.

Ответы на данные вопросы регулируются следующими статьями законодательства Российской Федерации: 1. Вопрос 1: статьи 146-152 Налогового кодекса РФ. 2. Вопрос 2: статьи 148 и 161 Налогового кодекса РФ.

Решение вопроса о правильности исчисления НДС и уплаты налога, а также определение суммы доплаты за имущество, должно быть основано на особенностях данной ситуации, законодательных нормах, условиях договора и оценке имущества. Однако, на основании предоставленных данных, необходимо следовать статьям 148 и 161 Налогового кодекса РФ. Сумма доплаты должна быть определена на основе стоимости имущества без учета НДС, то есть ООО должно доплатить 3 186 440,86 руб.