НДФЛ при продаже квартиры, покупка после свадьбы и другие юридические вопросы жилья

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доход от продажи квартиры не облагается налогом на доходы физических лиц в следующих случаях: 1) если квартиру владелец владел более трех лет на дату продажи; 2) если квартира продается в рамках наследования; 3) если квартира продается в связи с разводом или распадом брака.

В данном случае, квартира была куплена в октябре 2017 года, и с момента оформления собственности прошло менее трех лет, следовательно, владелец квартиры может быть обязан уплатить налог на доходы физических лиц с дохода от продажи квартиры.

Срок владения 5 лет применяется только в случаях, когда физическое лицо продает имущество, полученное в наследство или дарение, а также имущество, полученное до 1 января 2019 года и ранее не использовавшееся для осуществления предпринимательской деятельности. В данном случае, это не относится к квартире, приобретенной по договору ДДУ.

Для решения указанного вопроса потребуется предоставление следующих документов:

1. Копия договора ДДУ на приобретение квартиры (от 2017 года).

2. Документы о переходе права собственности на квартиру на супругов (от января 2019 года).

3. Документы, подтверждающие наличие доли в квартире у одного из супругов до заключения брака.

4. Документы, подтверждающие отсутствие собственности у другого супруга до заключения брака.

5. Документы на дачу, подтверждающие, что она оформлена как участок.

Срок владения квартирой для целей налогообложения доходов, полученных от ее продажи, составляет 3 года. Однако в данном случае возможно освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже объекта недвижимости по так называемой "семейной" формуле. Для этого необходимо, чтобы объект недвижимости был законно получен в собственность одним из супругов до заключения брака, а затем - совместно с другим супругом в период брака. Также необходимо соблюсти ряд иных требований, предусмотренных законодательством РФ.

Статьи закона, которые применимы для решения вопроса, такие:

• статья 217 Налогового кодекса РФ ("Налогообложение доходов физических лиц"). В частности, пункт 1 данной статьи устанавливает, что налог на доходы физических лиц (в том числе НДФЛ) взимается с доходов, полученных физическими лицами, в том числе полученных в результате продажи имущества;
• статья 220 Налогового кодекса РФ ("Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц"). В частности, подпункт 4 пункта 1 данной статьи устанавливает, что не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы от продажи владельцем единственного жилого помещения, в котором на момент продажи проживал владелец (а также его близкие родственники), владение которым было более трех лет до даты продажи.

Ответ на вопрос о сроке владения зависит от того, какое имущество именно рассматривается. Если имеется в виду единственное жилое помещение, то владение им считается более трех лет, если момент продажи приходится на дату, когда владелец жил в данном помещении более трех лет. Если же речь идет о другом имуществе (например, об участке), то срок владения оценивается отдельно.