НДФЛ на неустойку за нарушение ДДУ: советы экспертов по налоговому праву

Согласно статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации, в качестве доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, признаются все виды доходов, полученных физическим лицом, в том числе сумма неустойки, выплаченной застройщиком физическому лицу за нарушение сроков по ДДУ, если такая выплата не является налоговым вычетом, предусмотренным статьей 220 Налогового кодекса РФ. Следовательно, данная сумма подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

• Договор долевого участия (ДДУ), в котором будет указано, предусмотрено ли начисление неустойки в случае нарушения сроков выполнения обязательств сторон;
• Расчет суммы неустойки, выплаченной застройщиком, а также сведения о ее основаниях;
• Налоговые декларации и расчеты, подтверждающие факт уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Справка о выплате неустойки из организации-застройщика;
• Сведения о дате и способе выплаты неустойки.

Кроме того, важным моментом является соблюдение законодательства Российской Федерации в области налогообложения доходов физических лиц и правил начисления неустойки, предусмотренных ДДУ.

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Статья 213 Налогового кодекса РФ "Об объекте налогообложения по налогу на доходы физических лиц"
• Пункт 4 статьи 217 Налогового кодекса РФ "Особенности налогообложения доходов физических лиц от источников в Российской Федерации"