Наследование квартиры долей на четверых: правовые аспекты и обложение налогом при продаже в 2021 году

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, при продаже имущества, находившегося в собственности более трех лет, налог на прибыль физических лиц не уплачивается. Учитывая, что Ваш брат подарил Вам свою долю в январе 2014 года, вы владеете квартирой более трех лет, а следовательно, при продаже ее в феврале 2020 года налог на прибыль физических лиц Вам уплачивать не требуется. Однако, необходимо учитывать налог на продажу недвижимости - налог на имущество, который зависит от места нахождения квартиры. В разных регионах он может быть различным.

Для решения данного вопроса необходимо изучить следующие документы:

1. Свидетельство о праве собственности на квартиру, которая будет продаваться.

2. Документы, подтверждающие факт наследования (завещания), а именно:

• свидетельство о смерти мамы и папы;
• свидетельство о наследовании (завещании);
• свидетельство о праве собственности на квартиру до ее продажи (возможно, оно было выдано сразу после наследования или приобретения имущества).

1. Документы, подтверждающие факт подарка братом своей доли на квартиру:

• договор о дарении;
• свидетельство о праве собственности на квартиру после подарка.

1. Различные платежные документы, включая:

• договор купли-продажи квартиры;
• справки об оплате налога на доходы физических лиц и др.

Относительно налогообложения продажи квартиры, следует отметить, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с продавца только в случае, если между датой покупки квартиры и ее продажи прошло менее 3 лет, и продана квартира не более, чем за 2 млн рублей. В данном случае, продажа квартиры осуществляется через 7 лет после ее приобретения и по цене, превышающей 2 млн рублей. Таким образом, налог на доходы физических лиц не должен взиматься с продавца в данном случае. Однако, при продаже квартиры может возникнуть налог на имущество. Стоимость налога на имущество можно рассчитать по тарифам региональных налоговых органов, т.к. они различаются в зависимости от местоположения квартиры.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 210 Гражданского кодекса Российской Федерации "Общая долевая собственность"
2. Статья 244 Гражданского кодекса Российской Федерации "Раздел общей долевой собственности"
3. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации "Налогообложение доходов физических лиц"
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 27.06.2014 № 608 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц"

В отношении вопроса о налогообложении при продаже квартиры следует руководствоваться статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2014 №608. Согласно ним налог на доходы физических лиц в размере 13% удерживается с дохода, полученного физическим лицом при продаже имущества, пребывавшего у него в собственности менее 3-х лет. В данном случае, если квартира находилась в собственности у наследников менее 3-х лет, необходимо уплатить налог в размере 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью квартиры на момент ее приобретения.