Налоговые вопросы при оформлении дарственной на квартиру в Казахстане для гражданина и налогового резидента

В данной ситуации, гражданину Казахстана, который является налоговым резидентом, необходимо будет заплатить налог на доход физических лиц от получения имущества в виде дарственной квартиры. Размер налога на доход будет рассчитываться исходя из стоимости квартиры на момент её передачи в собственность сына.

Ответственность по уплате налога на доход лежит на гражданине Казахстана, который получит квартиру в дар.

Срок владения квартирой в данном случае может оказаться важен при рассмотрении возможных налоговых выгод. Если собственность на квартиру будет принадлежать собственнику менее 3-х лет, то налоговому резиденту придется заплатить больший налог на доход.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы и действия:

1. Договор купли-продажи квартиры, который подтверждает право собственности на квартиру.
2. Дарственная на сына, оформленная в соответствии с требованиями законодательства РФ.
3. Паспорта граждан Казахстана для подтверждения их личности.
4. Справка о наличии/отсутствии задолженности по уплате налогов на имущество (НДФЛ).
5. Возможно, потребуется иной документ, зависящий от конкретных условий сделки (например, документ об оплате налогов и сборов).

В данной ситуации возникают следующие налоги. В случае перехода права собственности на имущество, участие в сделке могут принимать два налоговых органа: налоговая инспекция, контролирующая уплату налога на доходы физических лиц, и органы, управляющие государственной регистрацией прав на недвижимые объекты.

При передаче имущества от нерезидента РФ к налоговому резиденту РФ может возникнуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дохода, полученного нерезидентом от продажи/передачи имущества. Налоговая ставка в зависимости от продолжительности владения имуществом составляет 30% или 13%.

Срок владения имуществом в данном случае важен. Если собственность находится в собственности более 3 лет, то размер налога на сделку составляет 13% от стоимости имущества. Если же срок владения составляет менее 3 лет, то налог на сделку составляет 30% от стоимости имущества.

В случае возникновения налога на доходы физических лиц, его уплата возлагается на нерезидента РФ, то есть на собственника квартиры. Однако, если он предоставляет дарственную в пользу своего сына, и последний становится собственником квартиры, то за оплату такого налога отвечает уже новый собственник.

Kроме того, следует отметить, что при оформлении дарственной на сына может возникнуть необходимость оплатить государственную пошлину за регистрацию сделки.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 572 Гражданского кодекса Российской Федерации "Договор дарения".
2. Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на имущество физических лиц".
3. Статья 207 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц".

В данной ситуации налог на имущество физических лиц будет возникать у собственника квартиры - гражданина Казахстана, являющегося налоговым нерезидентом России. В случае ее дарения налог на доходы физических лиц будет возникать у получателя дарения - сына гражданина Казахстана, являющегося налоговым резидентом России. Срок владения квартирой не оказывает влияния на возникновение налоговых обязательств.