Налоговые последствия прощения долга ИП учредителем ООО на УСН

Согласно статье 846 Гражданского кодекса Российской Федерации, если кредитором и должником являются одно и то же лицо, договор займа считается недействительным. Поэтому, договор между ООО и ИП о прощении долга по займу, заключенный между лицом, являющимся директором ООО (одновременно являющимся ИП, учредителем ООО, и кредитором по займу), и ИП должен быть признан недействительным.

Такой договор о прощении долга не влечет налоговых последствий для ООО в плане уплаты налогов на полученный доход из-за отсутствия такового. Однако, ИП может попасть под налоговую ответственность, если будет установлено, что он попытался избежать уплаты налогов. Поэтому, ИП может быть обязан выплатить дополнительные налоги и сборы, если в ходе проверки установится, что он прибегал к использованию юридических конструкций для уклонения от уплаты налогов.

Для решения данного вопроса, понадобятся следующие документы и информация:

1. Договор о предоставлении процентного займа между ООО на УСН и ИП-учредителем этого юридического лица.

2. Данные о том, когда и каким образом был передан займ ИП.

3. Данные о том, какие суммы ИП платил по займу, если он платил.

4. Документы, подтверждающие факт закрытия ИП.

5. Договор между ООО и ИП о прощении долга по займу.

6. Копии налоговых деклараций ООО на УСН и ИП за соответствующий период.

7. Решение по данному вопросу может быть получено при консультации со специалистом по налоговому законодательству, чтобы определить, какие налоговые последствия могут возникнуть для ИП в случае прощения долга по займу.

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Статья 846 Гражданского кодекса РФ ("Материальная ответственность должника перед кредитором");
• Статья 1034 Гражданского кодекса РФ ("Принципы договора");
• Статья 317.1 Налогового кодекса РФ ("Необоснованное обогащение");
• Письмо Минфина России от 30 июля 2013 года № 03-03-06/2/263 ("По вопросу налогообложения доходов, связанных с процедурой реструктуризации (прощения) долгов").