Налоговые аспекты передачи доли в квартире РФ гражданке РФ от гражданина Украины: оплата, размер налога и правила владения

1. Гражданин Украины, даря свою долю в квартире гражданке РФ, обязан уплатить налог на доход физических лиц в размере 13% от рыночной стоимости даримого имущества. Одаряемой гражданке РФ налоговые платежи не требуются. Вычетов при такой сделке не предусмотрено.
2. При продаже квартиры гражданином Украины гражданину РФ, налог на прибыль будет начислен с разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью квартиры, увеличенной на индексацию и уменьшенной на расходы на ее продажу, они становятся необходимы для продажи имущества. Размер налога составит 13% от полученной прибыли. Установленная в договоре цена не влияет на размер налога при продаже недвижимости.
3. При наследовании или продаже квартиры, налогообложение на недвижимость зависит от срока владения. Если срок составляет менее 3-х лет, то гражданин Украины обязан уплатить налог на доход в размере 13% от первоначальной стоимости, увеличенной на индексацию. Если срок владения превышает 3 года, то такой налог не взимается.

1. Для дарения квартиры гражданином Украины своей доли племяннице гражданке России необходимо провести нотариальную сделку по переходу прав на наследственное имущество. Для этого потребуется оригинал свидетельства о смерти наследодателя, свидетельство о праве собственности на квартиру, документы, подтверждающие родственные отношения между дарителем и одаряемым (в случае, если такие документы имеются), а также паспорта гражданина Украины и гражданки России.

В соответствии с законодательством Российской Федерации при дарении недвижимости подаритель обязан уплатить подарочный налог, размер которого составляет 13% от кадастровой стоимости передаваемого имущества.

Однако, если даритель прожил на территории России менее 183 дней в году и не является налоговым резидентом России в соответствии с международным договором РФ с Украиной об избежании двойного налогообложения, то платить подарочный налог ему не требуется.

После получения имущества одаряемая должна пройти процедуру государственной регистрации права собственности на квартиру. При этом она также обязана заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от рыночной стоимости полученного подарка.

Отмечу, что в случае передачи имущества наследником не будут применяться налоговые вычеты, поскольку такой вид вычетов предоставляется только в отношении налоговых платежей, связанных с доходами и расходами гражданинами, и не распространяется на налоги, связанные с передачей имущества наследниками.

1. При продаже квартиры гражданином Украины гражданину РФ налоговый расчет будет производиться от разницы между установленной кадастровой стоимостью недвижимого имущества и стоимостью продажи.

Таким образом, если кадастровая стоимость квартиры – 870000 рублей, а продана она за 50000 рублей, то налог при этом составит: (870000 руб. - 50000 руб.) * 0,13 = 98100 руб.

Однако, если гражданин Украины проживал на территории России менее 183 дней в году и не является налоговым резидентом РФ в соответствии с международным договором РФ с Украиной об избежании двойного налогообложения, то он будет освобожден от уплаты налога на имущество, при условии, что он представит документы, подтверждающие его статус налогового нерезидента РФ.

1. В случае с дарением имущества (п. 1) и продажей имущества (п. 2) для гражданина Украины имеет значение вышел ли он на собственность более или менее 3х лет. Если гражданин прожил в России более 3х лет, то он не обязан уплачивать имущественный налог при дарении наследства или продаже недвижимости, независимо от того, насколько отличается стоимость продажи от кадастровой стоимости. Однако, как я уже упомянул ранее, гражданин Украины все еще может быть обязан уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости подарка при его передаче подарочным договором на руки одаряемому.

1. Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на дарение, статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц.
2. Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на прибыль организаций, статья 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации - налог на доходы физических лиц.
3. Для первого и второго вариантов имеет значение. Если срок владения долей в квартире больше 3-х лет, то возможно применение налоговых льгот и вычетов.