Налогообложение при продаже квартиры: возможность избежать 30% налога для не резидентов через дарение или освобождение от налога на продажу жилья

По законодательству Российской Федерации, при продаже квартиры налог на доход физических лиц для не резидентов составляет 30% от суммы полученной при продаже квартиры, за вычетом затрат на ее приобретение и улучшение. Ставка налога не зависит от наличия кредита и уплаты процентов по нему. Налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей не предоставляется не резидентам. Если квартира, которая была куплена за 1 650 000 рублей будет продана за 2 400 000 рублей, то налог на доход составит 30% от разницы в сумме, то есть 30% от 750 000 рублей, что равняется 225 000 рублей. В случае продажи квартиры обратно матери, срок владения вами квартирой все равно будет учитываться, поскольку матери перед продажей квартиры необходимо было бы оформить собственность на эту квартиру в течение 5,5 лет, а также уплатить налог на доход в размере 30% от разницы между ценой покупки и продажи. Относительно вопроса о принятии закона, согласно которому владельцы единственного жилья освобождаются от уплаты налога с продажи жилья, даже если они владели им менее 3-х лет, информация по состоянию на 2021 год подразумевает именно это положение закона. Однако, стоит обратить внимание, что данное положение закона распространяется только на резидентов Российской Федерации и не применяется к не резидентам.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру до ее продажи, включая договор купли-продажи, договор дарения, свидетельство о регистрации права собственности на квартиру.

2. Документы, подтверждающие стоимость квартиры в момент ее приобретения и ее текущую рыночную стоимость.

3. Документы, подтверждающие факт уплаты процентов по кредиту на приобретение квартиры.

4. Документы, подтверждающие факт проживания в другой стране и налоговый статус Марии.

Относительно возможности избежать уплаты налога, следует отметить, что при продаже квартиры в России не резидентами, они обязаны платить налог на прибыль, полученную от продажи квартиры, согласно ставке налога, установленной законодательством Российской Федерации. В данном случае Мария имеет право на учет в расходах стоимости квартиры в момент ее приобретения, определенной исходя из индексации кадастровой стоимости, а также на учет в расходах процентов по кредиту на приобретение квартиры. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу.

Относительно вопроса продажи квартиры обратно маме Марии для избежания уплаты налога, следует отметить, что если квартира будет продана обратно маме, то будет учитываться срок ее собственности за квартирой только после перехода права собственности на Марию. То есть, в данном случае будет учитываться срок с 2014 года и до момента продажи квартиры обратно маме.

Относительно утвержденного закона об освобождении от уплаты налога с продажи единственного жилья, даже если оно было владено менее 3-х лет, следует отметить, что данный закон был принят и вступил в силу с 1 января 2016 года. Однако, данный закон касается только резидентов Российской Федерации.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 224 (Общая ставка налога на доходы физических лиц) - Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220 (Условия и порядок освобождения от уплаты налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц по доходам от реализации имущества, принадлежавшего налогоплательщику более трех лет) - Федеральный закон от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ "Об отдельных вопросах налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику менее трех лет".