Налогообложение при продаже квартиры: резиденты и нерезиденты. Изменения с 2015 года

1) Да, данная сделка будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 30% для налогового нерезидента.

2) Оба фактора имеют значение при определении налоговой базы, а именно, при продаже имущества не ранее чем через 3 года после его приобретения, доход налогового резидента облагается налогом в размере 13%, а налогового нерезидента - 30%. Ссылка на законодательство: статьи 224, 224.1 Налогового кодекса РФ.

3) Начиная с 1 января 2015 года налог на доходы физических лиц при продаже недвижимости будет уплачиваться не только за второй и последующий объект недвижимости, но и за первый объект. Однако, если продажа происходит не ранее, чем через 3 года после приобретения, налог не будет взиматься. Ссылка на законодательство: статьи 217, 220, 224 Налогового кодекса РФ.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1. Документы на квартиру, подтверждающие право собственности на нее (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи и прочие); 2. Документы, подтверждающие регистрацию налогового нерезидента (в случае, если такая регистрация была проведена). 3. Документы о продаже квартиры (договор купли-продажи, акт приема-передачи и прочие).

Относительно заданных вопросов, могу сообщить следующее: 1. Согласно статье 214 НК РФ, продажа недвижимости является объектом налогообложения. Если продавец является налоговым нерезидентом, то налоговая ставка составляет 30% от стоимости объекта продажи. 2. Срок владения квартирой в данном случае не имеет значения. Главенствующую роль играет факт наличия у продавца статуса налогового резидента или налогового нерезидента РФ. Соответствующую норму закона можно найти в пункте 12 статьи 207 НК РФ. 3. Согласно поправкам в Налоговый кодекс, введенным в 2015 году, налогообложение продаж недвижимости распространяется не только на сделки со вторым и последующими объектами, но и на первую сделку, если продавец является юридическим лицом или предпринимателем, зарегистрированным в России менее трех лет. Для физических лиц изменений не произошло.

Для решения данного вопроса может потребоваться предоставление следующих документов:

1) Документы, подтверждающие собственность на квартиру в России, а также документы, подтверждающие продажу данного имущества;

2) Документы, подтверждающие переезд гражданина РФ в Германию и его статус налогового нерезидента РФ;

3) При необходимости может потребоваться заключение нотариуса или иного специалиста по налоговому праву.

Отвечая на вопросы:

1) Если гражданин РФ является налоговым нерезидентом РФ, то он обязан уплачивать налог на доходы, полученные от продажи недвижимости в России. В данном случае налоговая ставка составляет 30%. Однако, существует возможность получения налоговых вычетов, которые уменьшат размер налогового обязательства.

2) Для определения налоговой базы используется как дата приобретения объекта недвижимости, так и статус налогового резидента РФ. При этом, при продаже объекта недвижимости, собственность на которую принадлежит физическому лицу более 3 лет, гражданин РФ может воспользоваться льготами по уплате налога на доход. Если же гражданин РФ не является налоговым резидентом РФ, то в части налогообложения учитываются комплексные правила, установленные законодательством РФ.

3) В соответствии с изменениями законодательства, начиная с 2015 года, все сделки с объектами недвижимости будут облагаться налогом на доход в размере 13% независимо от количества объектов недвижимости в собственности и срока владения. Однако существуют исключения из данного правила, которые могут применяться в конкретных ситуациях.

1) Статья 30 Налогового кодекса РФ; 2) Статья 217 Налогового кодекса РФ; 3) Статья 220 Налогового кодекса РФ.

1) Статья 217 Налогового кодекса РФ. 2) Главенствующую роль имеет тот факт, что продавец является налоговым нерезидентом РФ. Это подтверждается статьей 207 Налогового кодекса РФ. 3) Статья 217.1 Налогового кодекса РФ вводит новые правила налогообложения сделок с недвижимостью, облагающие налогом все сделки со вторым и последующими объектами недвижимости вне зависимости от срока владения. Эти правила вступают в силу с 1 января 2021 года.