Налогообложение для резидента РФ, работающего в Казахстане: облагается ли НДФЛ и какие вычеты применять?

Согласно статье 10 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных резидентом РФ как в России, так и за ее пределами. Это означает, что доход, полученный резидентом РФ в Казахстане, также подлежит обложению НДФЛ в России.

Следует отметить, что согласно статье 224 Налогового кодекса РФ, доход в виде зарплаты, полученный физическим лицом за пределами РФ, подлежит обложению НДФЛ с учетом уплаченного налога на доходы физических лиц в стране источника дохода. Это означает, что в данном случае необходимо начислять НДФЛ после вычета подоходного налога в Казахстане.

Относительно вычета подоходного налога из начисленного НДФЛ следует отметить, что если резидент РФ является налоговым резидентом Казахстана, то он имеет право на учет уплаченного в этой стране подоходного налога при исчислении НДФЛ в России. В этом случае, подоходный налог, удержанный в Казахстане, будет вычитаться из суммы НДФЛ, начисляемой в России. Однако, если резидент РФ не является налоговым резидентом Казахстана, то вычет подоходного налога из начисленного НДФЛ не предусмотрен.

Надеюсь, данная информация была вам полезна. Однако, в связи с тем, что данная ситуация может иметь свои особенности, настоятельно рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту в области налогообложения физических лиц.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Договор между резидентом РФ и ТОО в Казахстане, в котором установлены условия оплаты труда.

2. Выписки о начисленной заработной плате, удержанном подоходном налоге и выплаченной сумме на счет в казахском банке.

3. Свидетельство о регистрации налогоплательщика в России.

4. Заявление на уплату НДФЛ в бюджет РФ.

Ответ на вопрос о том, нужно ли облагать эту сумму физическому лицу самостоятельно в России НДФЛ и уплачивать в бюджет РФ, будет зависеть от наличия действующих соглашений между Россией и Казахстаном об избежании двойного налогообложения. Если соглашение есть, то нужно разобраться, какое из них применяется к данному случаю, и в соответствии с ним принимать решения.

При рассмотрении вопроса о начислении НДФЛ, следует учитывать начисляемую сумму до вычета подоходного налога в Казахстане.

Подоходный налог в Казахстане может быть учтен в качестве удержанного налога при расчете НДФЛ в России. При этом, если резидент РФ оплатил больше налога в Казахстане, чем должен был, то сумма переплаты может быть возвращена или зачтена в будущем.

Согласно российскому налоговому законодательству, подоходный налог из начисленного НДФЛ вычитать не нужно.

Статьи 209, 210, 224 Налогового кодекса Российской Федерации.