ИП резидента РФ с армянским паспортом: налогообложение и НДФЛ при посреднической деятельности и получении платежей

ИП, зарегистрированный на территории Армении и выполняющий посредническую деятельность, может использовать систему налогообложения с оборота в соответствии с налоговым законодательством РА.

Согласно законодательству РФ, резидент РФ, получивший доход за пределами РФ, подлежит налогообложению НДФЛ в РФ. Однако, если резидент РФ совместно с иностранным налоговым агентом, налоговая выгода по существу целиком перешла бы к этому налоговому агенту, указанный резидент РФ освобождается от налогообложения.

Следовательно, если ИП на территории Армении совместно с иностранным налоговым агентом выполняет свою деятельность и получает доход, он может быть освобожден от налогообложения в РФ в соответствии с действующим законодательством РФ. В случае, если предприниматель самостоятельно выполняет свою деятельность в РА и получает доходы, он должен уплатить НДФЛ по ставке 13%, рассчитанной на сумму дохода, полученного в иностранной валюте в соответствии с курсом ЦБ РФ на дату получения дохода.

Для решения данного вопроса, ИП должен обратиться к налоговым органам Армении для регистрации деятельности и получения необходимых документов и разрешений на работу. Однако, в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, при наличии армянского паспорта, лицо также может быть считаться налоговым резидентом Российской Федерации, что может повлиять на налогообложение его доходов и сделок, осуществляемых на территории Армении.

По поводу системы налогообложения на территории Армении, ИП может применять различные системы налогообложения, включая систему налогообложения с оборота. Однако, для получения индивидуальной консультации по этому вопросу, ИП должен обратиться к налоговым органам Армении.

Относительно НДФЛ, для налогообложения доходов ИП на территории Российской Федерации, необходимо определиться с наличием налоговой резиденции в РФ, т.е. проживает ли лицо на территории Российской Федерации более 183 дней в году или имеет оно на территории России постоянные занятия. Если лицо является налоговым резидентом РФ, то оно должно уплатить НДФЛ с полученных доходов, включая доходы, полученные от иностранных лиц, минус возможные налоговые вычеты. НДФЛ в данном случае уплачивается по ставке 13% от суммы, полученной в эквиваленте в рублях, за вычетом НДС, страховых взносов и других налоговых отчислений, произведенных в соответствии с законодательством Российской Федерации. При наличии негативного баланса между доходами и расходами ИП, на территории РФ облагается не доход, а прибыль, и соответственно уплачивается НДФЛ с прибыли, с учетом налоговых вычетов.

1. Для решения данного вопроса необходимо рассмотреть законодательство РА. В Российской Федерации налоговое законодательство не применимо к данной ситуации.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с доходов резидентов РФ, полученных как в России, так и за ее пределами. В данной ситуации ИП выполняет посредническую деятельность и получил доход в размере 10 000 евро от европейской фирмы. Таким образом, данный доход подлежит налогообложению в России, в соответствии с законодательством РФ о налоге на доходы физических лиц. Какую сумму НДФЛ необходимо уплатить зависит от размера дохода, в соответствии с действующими ставками налога на доходы физических лиц.