Налоги при продаже квартиры ИП и дарственной на недвижимость в предпринимательстве: подробности

Продажа квартиры ИП, которая никогда не использовалась в предпринимательской деятельности, облагается налогом на доход физических лиц по ставке 13%.

Дарственная сыну на недвижимость, которая ранее использовалась ИП в предпринимательской деятельности, облагается налогом на дарение по ставке 13%. Однако, если недвижимость была приобретена ИП до 1 января 2021 года и использовалась в предпринимательской деятельности более трех лет, то она может быть освобождена от уплаты налога на дарение.

Для решения данных вопросов необходимо ознакомиться с законодательством о налогах Российской Федерации, в частности, с Налоговым кодексом.

1. Продажа квартиры как ИП, которая никогда не использовалась в предпринимательской деятельности, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Однако, для ИП, не имеющих работников и не превышающих установленную законодательством годовую выручку, возможно применение упрощенной системы налогообложения (УСН), в этом случае налоговую ставку и порядок расчета необходимо согласовать с налоговым органом.

2. Дарственная на недвижимость, которую ИП использовала в предпринимательской деятельности, также облагается НДФЛ, если стоимость имущества превышает 2,5 млн рублей. Если стоимость недвижимости не превышает указанного порога, НДФЛ не взимается. Однако, следует учитывать, что ИП, использующие упрощенную систему налогообложения, не могут применять налоговые вычеты, в том числе, вычет по дарению имущества.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ).

1) Статья 15.17 - "Несвоевременная уплата налогов и сборов" - может быть применена к ИП, продавшему квартиру, если он не уплатил налог на доходы физических лиц, который обычно взимается с продажи имущества.

2) Статья 15.19 - "Несвоевременное представление налоговой декларации" - может быть применена к ИП, который не подал налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры.

3) Статья 15.20 - "Нарушение порядка ведения налогового учета" - может быть применена к ИП, который не вел налоговый учет продажи квартиры.

4) Статья 14.13 - "Нарушение правил о порядке уплаты налогов и (или) сборов, совершенное должностным лицом" - может быть применена к сотрудникам налоговой инспекции в случае неправильного расчета налоговой базы или неправильного начисления налогов при продаже квартиры ИП.

Для решения вопроса о налогообложении дарственной сыну на недвижимость, которую ИП использовала в предпринимательской деятельности, применимы следующие статьи:

1) Налоговый кодекс РФ (статьи 217-222) - регулируют порядок и размер налога на прибыль организаций, который может быть применен в данном случае.

2) Закон РФ "Об исполнительном производстве" (статьи 82-83) - определяют порядок списания задолженности по налогам и сборам в результате исполнительного производства.

3) Статьи КоАП РФ, указанные в предыдущем ответе, могут также быть применены в данном случае в случае нарушений налогового законодательства.