Налоги на КИК в РФ и за рубежом: ответы на вопросы о налогообложении физлиц и компаний

1. В соответствии с законодательством РФ о контролирующих лицах, физические лица, владеющие долей более 50% в зарегистрированных за рубежом компаниях, обязаны сообщать ФНС о владении такими компаниями. Однако, в случае, если вы работаете только с физическими лицами и ваша компания не зарегистрирована в РФ, возможно нет необходимости сообщать о владении иностранной компанией. В любом случае, следует проконсультироваться со специалистами в этой области.

2. В соответствии с законодательством РФ физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны платить налог на доходы физических лиц. Налог должен быть уплачен с доходов, полученных от клиентов из РФ. Сумма налога рассчитывается от общей прибыли.

3. В случае, если зарегистрированная за рубежом компания не имеет договоров об обмене информацией или о предотвращении двойного налогообложения с РФ, прибыль компании, полученная за пределами РФ, может быть освобождена от налогообложения в РФ, если выполняются условия, предусмотренные ст. 25.13-1 НК РФ. Следует учитывать, что если компания получает доходы от клиентов из РФ, или имеет любую другую связь с РФ, она может быть обязана уплачивать налог на прибыль.

4. В соответствии с законодательством РФ, компании, владельцы которых являются налоговыми резидентами, должны предоставлять отчетность и проходить аудит. В случае, если ваша компания зарегистрирована в зарубежной юрисдикции, где нет требований к предоставлению финансовой отчетности и/или аудита, следует проконсультироваться со специалистами по вопросам налогообложения и права, чтобы оценить возможные риски и последствия.

1-4. В целом, в зависимости от юрисдикции, в которой зарегистрирована ваша компания, могут быть различные правила и требования к налогообложению и отчетности. Следует проконсультироваться со специалистами в области налогообложения и права, чтобы получить конкретные ответы на ваши вопросы, учитывая все релевантные факторы и юрисдикцию вашей компании.

1. В соответствии со статьей 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации, контролирующие лица должны предоставлять информацию о наличии у них иностранных компаний и о состоянии долевого участия в них. Для этого они могут подать заявление в ФНС России о совершении таких действий. Таким образом, подача такой информации является обязательной для контролирующих лиц.

2. Прибыль, полученная физическим лицом от деятельности иностранной компании, имеет место налогообложения в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации. Налог подлежит уплате в налоговый орган по месту жительства физического лица. Если деятельность компании велась с физическими лицами из России, то соответствующая часть доходов будет облагаться налогом в России.

3. В случае, если иностранная компания не связана с Россией договорами об обмене информацией о КИК и об избежании двойного налогообложения, то в соответствии со статьей 25.13-1 Налогового кодекса Российской Федерации, ее прибыль может быть освобождена от налогообложения в России при выполнении четырех условий, перечисленных в этой статье. Следовательно, если условия будут выполнены, налог на прибыль не будет начисляться.

4. В соответствии со статьей 309.1 Налогового кодекса Российской Федерации, лицам, получающим доходы из-за рубежа, необходимо представлять сведения об источниках таких доходов, а также о размере их доходов в порядке, установленном налоговым законодательством. Если иностранная компания не подпадает под обязательства по ведению отчетности и аудиту в своей юрисдикции, то она не обязана предоставлять такую информацию. В таком случае, можно представить доказательства о доходах, полученных от иностранной компании, такие как контракты и платежные поручения.

Ответы на вопросы 1-4 для оффшорной компании и компании на Кипре будут аналогичными, если условия будут соответствовать российскому законодательству.

В случае, если будут созданы дополнительные юридические лица для деятельности компании в других странах, решение вопроса о налогообложении должно быть принято в соответствии с законодательством страны регистрации каждого такого юридического лица.

1. Статья 25.14 Налогового кодекса РФ.
2. Статьи 208, 210, 224, 225, 228, 229 Налогового кодекса РФ.
3. Статьи 309.1, 25.13-1 Налогового кодекса РФ.
4. Статьи 309.1, 308 Налогового кодекса РФ.