Налоги для самозанятых при оказании услуг через эскроу-счет. Формирование чека при оплате через сайт. Регистрация как самозанятый психолог для онлайн-консультаций

Здравствуйте! Если Вы хотите зарегистрироваться в качестве самозанятого физического лица, оказывающего услуги психолога онлайн через специализированный сайт, то, согласно действующему законодательству Российской Федерации, Вы обязаны платить налог на доход в размере 4%. Налоговый период для самозанятых составляет квартал, то есть, налог необходимо платить каждые три месяца.

На счете сайта, через который производится оплата услуг, находятся деньги клиента, предоплата. Сайт выступает в данном случае посредником между Вами, как оказывающим услугу психолога, и клиентом. При оплате услуги сайт удерживает из суммы вознаграждение в размере 25% и перечисляет оставшееся значение на Ваш счет на сайте. Деньги с Вашего счета на сайте можно выводить на банковскую карту. Однако, следует учитывать, что каждый вывод денежных средств может взиматься комиссия.

Относительно высылки чека, Вам необходимо выставлять чеки либо клиенту, либо сайту, в зависимости от договоренностей с этими сторонами. Обязанность выставления чеков возникает у Вас как оказывающего услугу. Формирование чека должно осуществляться в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, а именно, с использованием электронного сервиса "Мой налог".

Рекомендуем Вам обратиться за дополнительной консультацией к специалисту налогового права, который сможет проанализировать конкретную ситуацию и дать детальные рекомендации, с учетом всех нюансов.

Для осуществления регистрации в качестве самозанятого необходимо предоставить следующие документы:

1. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
2. СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета);
3. Реквизиты банковского счета для получения средств.

Отвечая на первый вопрос, хочу отметить, что для физического лица, зарегистрированного в налоговой службе в качестве самозанятого на территории Российской Федерации, существуют две возможности налогообложения. Если общий доход от предпринимательской деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей в год, налоговая ставка составляет 4%. В случае, если сумма дохода превышает указанную, налоговая ставка составит 6%.

Для того чтобы узнать, какой доход подпадает под определенную ставку налога и подробнее о порядке налогообложения, рекомендуем обратиться в налоговую службу по месту жительства или задать вопрос специалисту.

Отвечая на второй вопрос, хочу указать, что необходимо формировать чек в приложении «Мой налог» и высылать его клиенту. Если платежные средства поступили на счет не непосредственно от клиента, а через промежуточный сайт, необходимо предоставить подтверждение о вознаграждении сайта за предоставляемые услуги.

Отмечу, что в данной ситуации является практикой заключение договора оказания услуг между психологом и промежуточным сайтом. В таком договоре необходимо прописать условия предоставления услуг, стоимость и порядок расчетов, а также возможность выставления счетов и формировании документов, подтверждающих факт оказания услуг.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации:

• Статья 219 – по ставке 4%, если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей;
• Статья 346.26 – по ставке 6%, если годовой доход превышает 2,4 млн рублей.

1. Федеральный закон "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации":

• Статья 10.9 – организация деятельности в сфере оказания услуг, в том числе через интернет-ресурсы, может регулироваться муниципальными правовыми актами.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации:

• Статья 779 – услуги доверительного управления имуществом могут оказываться на основании договора депонирования.

1. Налоговая декларация и налоговый чек:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 91 и 93);
• Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2009 года № 982 "Об утверждении Правил заполнения налоговой декларации о доходах физических лиц и соответствующих форм налоговых деклараций, а также форм налоговых расчетов и инструкций по их заполнению";
• Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2017 года № 1416 "Об утверждении формы и правил заполнения информации о внесении наличных денежных средств на расчетный счет (лицевой счет), открытый в кредитной организации, при оплате товаров (работ, услуг) физическими лицами".