Налог на продажу квартиры: расчет и особенности для собственности менее 3 лет и кадастровой стоимостью 3,5 млн рублей, приобретенной после 1 января 2016 года

Согласно законодательству Российской Федерации при продаже недвижимого имущества, владение которым было менее трех лет, налог на доход физических лиц рассчитывается на основе разницы между суммой продажи и стоимостью приобретения (в данном случае кадастровой стоимостью). Значение, указанное в договоре приобретения в данном случае не учитывается.

Таким образом, налоговая база будет составлять [(5 миллионов рублей) - (3500000 рублей)] = 1 500 000 рублей. Налоговая ставка для резидентов на 2021 год составляет 13%. Следовательно, налог на доход будет составлять 13% от 1500000 рублей, то есть 195 000 рублей.

Для решения данного вопроса потребуется предоставить следующие документы: 1. Договор купли-продажи квартиры. 2. Документы, подтверждающие факт владения квартирой (свидетельство о праве собственности, договор аренды с правом выкупа и др.). 3. Документы, подтверждающие стоимость квартиры (кадастровый паспорт и договор купли-продажи). 4. Документы, подтверждающие факт налогового резидентства.

С учетом указанных данных и предоставленной информации, налог на доход в результате продажи квартиры будет рассчитываться следующим образом:

• Если квартира была в собственности менее 3 лет, то налоговая ставка составляет 13%.
• Налоговая база в данном случае будет равна разнице между стоимостью кадастровой оценки (3 500 000 рублей) и суммой, за которую планируется продать квартиру (5 000 000 рублей), то есть 1 500 000 рублей.
• Соответственно, налог на доход при продаже квартиры в данном случае составляет 13% от 1 500 000 рублей, т.е. 195 000 рублей.

Стоит также учитывать, что при наличии расходов на улучшение объекта недвижимости, данные расходы могут быть учтены в целях уменьшения налогооблагаемой базы.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс РФ (часть вторая) - статьи 217-221.
• Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" - статьи 9 и 15.