Начисление и удержание НДФЛ: правила для физлиц и ООО | Справки 2НДФЛ и признаки указания

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации начисление НДФЛ с вознаграждений, получаемых физическими лицами-нерезидентами, осуществляется налоговыми агентами из сумм выплаты вознаграждений. Если физическое лицо не было сотрудником и участником ООО в период, когда ему был предоставлен займ без начисления НДФЛ, то начисление и удержание НДФЛ начинается с момента, когда оно стало сотрудником и участником, и удерживается из зарплаты. Однако если займ уже был выдан и не был возвращен в течение 2017 года, то возможно возникновение дополнительных требований к физическому лицу в соответствии с условиями, оговорёнными при оформлении займа. Конкретные действия для установления наличия указанных требований требуют более подробного изучения документов и условий сделки.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Договор о беспроцентном займе между ООО и физическим лицом.

2. Документы подтверждающие факт начисления НДФЛ с матвыгоды (например, расчеты по начислению заработной платы).

3. Документы, подтверждающие факт о невозможности удержания (например, уведомление о невозможности удержания).

4. Документы, свидетельствующие о том, что физическое лицо стало сотрудником и учредителем ООО (например, приказ о назначении на должность генерального директора, учредительный договор).

5. Реквизиты и суммы начисленного и удержанного НДФЛ.

6. Справки 2НДФЛ с признаками 1 и 2 по итогам года.

На основании представленных документов, юрист сможет дать рекомендации по решению вопроса.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - статья 226 Налогового кодекса РФ ("Налогообложение доходов физических лиц"); - статья 270 Трудового кодекса РФ ("Генеральный директор"); - статья 826 Гражданского кодекса РФ ("Договор займа"); - статья 846 Гражданского кодекса РФ ("Проценты по денежным займам").