На УСН 6% без сотрудников: авансовые платежи, штрафы, и что делать, если дохода не было

Согласно статье 346.26 НК РФ, ИП, работающие на УСН, обязаны платить авансовые платежи ежеквартально. Однако, если доходы не превышают НДФЛ за год, то авансовые платежи могут не платиться. В случае если ИП не произвел авансовый платеж, то он будет обязан заплатить неустойку (пеню) в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа. Кроме того, ИФНС может начислить штрафы за неуплату авансовых платежей в размере 20% от недоплаченной суммы. Если дохода не было в первом и втором квартале, то ИП вправе не платить авансовый платеж за эти кварталы. Однако, в случае если доход появится в будущем, ИП должен будет заплатить авансовый платеж за текущий квартал и доплатить за предыдущие кварталы в течение 3 дней со дня подсчета суммы платежа.

Для решения вопроса по авансовым платежам налога на доходы индивидуального предпринимателя (ИП) по УСН 6% на доходы без сотрудников, следует обратить внимание на следующие документы:

• Налоговый кодекс Российской Федерации;
• Положение о порядке уплаты индивидуальными предпринимателями авансовых платежей при применении упрощенной системы налогообложения, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 19.07.1995 № 713.

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, налогоплательщики, получающие доходы на основе УСН, обязаны уплачивать авансовые платежи в налоговый орган четыре раза в год до 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Размер авансовых платежей определяется как произведение предполагаемого размера дохода на соответствующий налоговый период (квартал) на ставку налога по УСН (6%).

Если ИП не платит авансовые платежи или платит неполный размер, то налоговый орган имеет право начислить штраф за нарушение сроков в размере 10% от суммы недоуплаченных авансовых платежей. При задержке уплаты авансовых платежей начисляются пени в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если доход в первом и втором квартала отсутствовал, ИП все равно обязан уплатить авансовые платежи в размере минимальной ставки налога за соответствующий квартал.

В целях грамотного и эффективного решения данный вопросов стоит обратиться к налоговому консультанту для получения конкретных рекомендаций и сведений по данному вопросу.

Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации ("НК РФ") "Обязанность по уплате авансовых платежей по налогу на доходы, полученные физическими лицами в качестве налоговых агентов, и по страховым взносам").

Статья 346.27 НК РФ ("Уплата авансовых платежей физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица").

Статья 75 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 102-ФЗ "О налогах из доходов физических лиц".

Согласно указанным статьям, ИП по УСН 6% без сотрудников производят уплату авансовых платежей. Если доход был только в июле, то в этом месяце необходимо произвести расчет и уплату авансового платежа на основании полученного дохода. Если дохода было в первом и втором квартале не было, то авансовый платеж не уплачивается. В случае неправильной уплаты или неуплаты авансовых платежей, ИП должен будет уплатить штрафы и пени в соответствии с законодательством РФ.