Международная перевозка грузов: налогообложение, договоры, экспедиторские услуги

Для определения необходимости удержания налога на прибыль при выплате дохода "Литовцу-нерезиденту" в рассматриваемой ситуации необходимо определить, подпадают ли услуги экспедиторской компании под определение международных перевозок согласно международному договору с Литовской Республикой об избежании двойного налогообложения. Если услуги не подпадают под данное определение, то удержание налога не требуется. В связи с этим, необходимо рассмотреть содержание договора на перевозку груза между ООО (РФ-резидент) и "Литовцем" и определить, подпадают ли услуги экспедиторской компании под определение международных перевозок согласно международному договору между Российской Федерацией и Литовской Республикой об избежании двойного налогообложения. Если услуги экспедиторской компании будут признаны международными перевозками, то удержание налога на прибыль не требуется. Если же услуги не подпадают под данное определение, то необходимо будет удержать налог на прибыль 10% при выплате дохода "Литовцу-нерезиденту".

Для решения вопроса налогообложения в данном случае потребуются следующие документы:

1. Договор между ООО (резидентом РФ) и экспедиторской компанией (резидентом Литвы), в котором должны быть четко определены услуги, оказываемые экспедиторской компанией, какие именно грузы перевозятся, а также вознаграждение за оказание этих услуг.

2. Расходные документы (накладные, счета-фактуры и т.д.) на оплату услуг экспедиторской компании, показывающие размер оплаты за услуги.

3. Документы, подтверждающие наличие соответствующего международного договора между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения, в котором должны быть четко определены условия налогообложения при проведении международных перевозок.

Все эти документы будут необходимы для определения наличия обязанности удержать налог на прибыль 10% при выплате дохода нерезиденту из Литвы за оказание экспедиторских услуг при международной перевозке грузов в РФ.

Статья 309 Налогового кодекса РФ.