Мероприятия налогового контроля и запрос в банк: ответственность организации и контрагента перед налоговым органом

В данной ситуации банк может быть привлечен к ответственности по статье 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если ему были направлены соответствующие уведомления и запросы от налогового органа, а он не представил выписки по операциям на счетах организации в установленный срок. Но, если при этом банк и контрагент налогоплательщика состоят на налоговом учете в другой инспекции, то возможно, также следует рассмотреть дополнительные вопросы по соблюдению процедур налогового контроля в данном случае.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы: 1. Запрос налогового органа о предоставлении информации о движении денежных средств по расчетным счетам контрагента данного налогоплательщика. 2. Ответ банка на запрос налогового органа о предоставлении информации о движении денежных средств по расчетным счетам контрагента данного налогоплательщика. 3. Письменное подтверждение от контрагента организации налогоплательщика о том, что он состоит на налоговом учете в другой инспекции. 4. Документы, подтверждающие правомерность проведения мероприятий налогового контроля в отношении организации налогоплательщика.

Относительно вопроса о правомерности привлечения банка к ответственности по ст. 135.1 НК РФ за непредставление выписки по операциям на счетах организации в установленный срок, необходимо отметить, что такое привлечение нарушает законодательство РФ, поскольку обязанность предоставления выписки по операциям на счетах не распространяется на банк в данном случае. Банк вправе предоставить выписку только при наличии на то оснований, которых в данном случае нет, и привлечение его к ответственности за отсутствие такой выписки является неправомерным.

По данному вопросу не применимы статьи 135.1 Налогового кодекса РФ.

Однако статьи, которые могут быть применимы в подобной ситуации, это статьи 86 и 101 Налогового кодекса РФ, которые определяют порядок и условия проведения налогового контроля, в том числе запросы налоговых органов по предоставлению информации. Также можно использовать статью 86.3 НК РФ, которая регулирует обязанности контрагентов налогоплательщиков по предоставлению налоговых органов информации.