Льготы по уплате НДС для ИП на ОСНО и правила указания НДС в счетах-фактурах

Каким образом индивидуальный предприниматель, работающий по ОСНО и имеющий льготы по уплате НДС по статье 145 НК РФ, может использовать указание НДС в счетах-фактурах для некоторых покупателей и не указание для других? Какие принципы выбора покупателей для указания НДС он использует? Как он решает вопрос с наличием НДС у поставщиков, которые поставляют товары ему именно с этим налогом? Какова процедура уплаты и вычета НДС в данном случае?

| Гость, Москва
Категория: Налоговое право
 

Ответы юристов (1)

Лихачёв Василий
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 2127 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Нет, ИП не может выбирать, кому продавать товары с указанием НДС в счет-фактуре, а кому без указания НДС. Согласно статье 167 НК РФ, НДС должен быть включен в сумму оплаты за товары (работы, услуги), переданные (выполненные) налогоплательщиком при осуществлении им деятельности. То есть, если ИП указывает НДС в счет-фактуре, он обязан уплатить этот НДС в бюджет и получает право на вычет с НДС поставщиков. Значит, при продаже товара с НДС ИП обязан включать НДС в стоимость товара для всех покупателей, вне зависимости от того, на каком налоговом режиме они работают.

Лихачёв Василий
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 2127 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Для решения такого вопроса следует обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации, а также к договорам с поставщиками, которые определяют условия поставок. Также могут потребоваться документы, свидетельствующие о том, что предприниматель является налогоплательщиком ОСНО и не обязан уплачивать НДС.

В соответствии со статьей 146 НК РФ, налоговая база НДС определяется исходя из стоимости товаров, переданных в собственность покупателя или реализованных в иное имущество. То есть, если ИП с указанием НДС разрешает своим покупателям осуществлять покупку товаров, то он должен уплатить НДС, но при этом он будет иметь право на получение вычета с НДС, уплаченного поставщиками. Если же он продает товары без НДС, то налог на добавленную стоимость уплачивать не обязан.

Однако, необходимо учитывать действующее законодательство, в частности - статьи 169 и 171 НК РФ, которые регулируют порядок корректировки налоговых обязательств в случае изменения ставки НДС. Кроме того, при продаже товаров покупателям, работающим на УСН и ЕНВД, нужно проводить дополнительную проверку наличия у них необходимых документов и прав на освобождение от уплаты НДС.

В целом, решение данного вопроса требует проработки и юридической экспертизы всех договорных отношений и документов, определяющих порядок продажи товаров.

Лихачёв Василий
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 2127 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Статьи Налогового кодекса РФ, применимые для решения данного вопроса:

  • Статья 146. Не подлежат обложению НДС определенные товары и услуги.
  • Статья 147. Освобождение от налогообложения операций по перепродаже товаров.
  • Статья 148. Общие правила налогообложения операций по перепродаже товаров.
  • Статья 155. Право на вычет НДС.

В работе Бесплатный
Горячая линия
БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!

8 800 301-63-12

Москва, МО, Россия

Консультируйтесь с юристом онлайн

Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.

Услуги юристов

Специалист поможет разобраться, если:

  • соглашение было заключено с лицом, которое не отвечает за свои действия;
  • сделка была заключена обманом;
  • соглашение имеет «кабальный» характер.

Услугу можно заказать, если:

  • не выплачивается компенсация по страховому случаю;
  • ситуация не признается страховой;
  • сумма выплаты нерационально низкая.

Услуга позволяет:

  • получить круглосуточную поддержку юриста;
  • урегулировать проблему в досудебном порядке;
  • помочь в составлении иска.

Похожие вопросы

Категории права

Вы в двух кликах от решения вашей проблемы