Купля-продажа квартиры и налоговые вопросы: все, что нужно знать

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, при обмене имуществом или его частью (в данном случае сестра подарила 1/2 квартиры) на основании договора дарения, налоговая база определяется как разница между рыночной стоимостью имущества в момент дарения и фактической стоимостью дара в момент его получения.

В данном случае, так как квартира была продана менее чем через три года, то этот доход является объектом налогообложения и налог на доходы физических лиц должен быть уплачен с разницы между стоимостью приобретения доли в квартире (в данном случае - не более половины ее рыночной стоимости в момент дарения) и стоимостью продажи квартиры.

Ставка налога составляет 13% и должна быть уплачена в течение одного месяца после получения дохода.

Для решения этого вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры на имя сестры, для подтверждения факта ее приобретения.
2. Документ, подтверждающий подарение вами 1/2 квартиры сестре, например, договор дарения или заверенную нотариально выписку из домовой книги.
3. Договор купли-продажи квартиры, свидетельство о ее регистрации на имя покупателя и выписка из ЕГРН о правах на квартиру, для подтверждения продажи квартиры.

В соответствии с налоговым законодательством России при продаже недвижимости индивидуальные предприниматели и физические лица обязаны уплатить налог на доход, полученный от реализации данного имущества. Для определения налоговой базы при расчете налога необходимо вычесть из полученной суммы стоимость приобретения квартиры и расходы на ее улучшение.

При этом, если сестра владела квартирой более трех лет, то она может воспользоваться льготами по уплате налога – налоговая ставка составит 0%. Однако, ввиду того, что вы владели своей долей квартиры менее трех лет, то вы будете обязаны уплатить налог на доход, полученный от продажи этой доли квартиры. Налоговая ставка для физических лиц, проживающих на территории России, составляет 13% (ст. 217 НК РФ).

Таким образом, на основании представленных документов и с учетом сроков владения квартирой, будет определено, обязаны ли вы уплатить налог на доход и в каком размере.

Статьи, применимые к данному вопросу:

1. Статья 217 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" - определяет порядок наложения налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.

2. Статья 218.2 НК РФ "Налогообложение доходов от продажи имущества" - содержит правила налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества.

3. Статья 220 НК РФ "Продажа имущества" - содержит список операций с имуществом, на которые не распространяется налог на доходы физических лиц.

4. Статья 580 ГК РФ "Дарение имущества" - содержит правила о дарении имущества.

Исходя из вышеперечисленных статей, можно сделать вывод, что в данном случае должен быть уплачен налог на доход в размере 13% от разницы между стоимостью продажи квартиры и ее первоначальной стоимостью (т.е. 1,2 млн. - 750 тыс. = 450 тыс. рублей). При этом, так как сестра владела квартирой более 3-х лет, то налог на доход от продажи квартиры для нее не облагается. Ответственность за уплату налога несет получатель дарения - то есть, вы.