Контракт на строительные работы по 223-ФЗ с возможностью компенсации НДС для упрощенной системы налогообложения

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, при Упрощенной системе налогообложения (УСН) не допускается компенсация суммы НДС, уплаченной поставщикам приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, а также по уплаченным таможенным пошлинам, налогам, сборам и другим обязательным платежам.

Следовательно, в данном случае нельзя применять компенсацию НДС в рамках УСН. Однако, в сметном расчете на строительные работы может быть указана сумма НДС, которая является частью стоимости работы. Поэтому можно аргументировать, что согласно договору и сметному расчету, НДС является обязательным элементом стоимости работ, и без этой компоненты Исполнитель не сможет выполнить работу в полном объеме. Следовательно, Заказчик может принять решение об оплате НДС включенного в сметный расчёт.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Контракт на оказание услуг по строительству и соответствующий сметный расчет.

2. Законодательство Российской Федерации, включая статьи Федерального закона "О налоге на добавленную стоимость".

3. Налоговые декларации и документы, подтверждающие наличие права на компенсацию НДС.

В случае применения УСН Исполнителем, компенсация НДС возможна при условии, что она не превышает сумму уплаченного НДС, вычитаемого из суммы налога на прибыль. Это аргументируется положениями статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Однако, в данном случае, если Заказчик настаивает на исключении НДС из суммы расчета, возможно применение налогового вычета в размере НДС. Для этого Исполнитель должен обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим запросом и получить налоговый вычет на УСН. Это аргументируется пунктом 8 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

Статьи, которые применимы для решения данного вопроса:

• Статья 170 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения", в частности, пункт 2 данной статьи, который регулирует особенности применения УСН при выполнении строительных работ;
• Статья 165 Налогового кодекса Российской Федерации "Об общей системе налогообложения", где описываются правила налогообложения НДС;
• Статья 171 Налогового кодекса Российской Федерации "Порядок возврата налога на добавленную стоимость", где устанавливаются условия компенсации НДС.

Чтобы аргументировать применение компенсации НДС при УСН, необходимо обратить внимание на следующие факты:

• Заключение контракта по 223-ФЗ предполагает выполнение работ на основании сметного расчета, в котором заложена сумма НДС;
• Согласно статье 170 Налогового кодекса Российской Федерации, при выполнении строительных работ на УСН допускается включение НДС в сметную стоимость, который будет взыскан с заказчика;
• Положения статей 165 и 171 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают право на компенсацию НДС, уплаченного при приобретении товаров и услуг, по которым производится налоговый вычет.

Таким образом, если Исполнитель на УСН уплатил НДС при выполнении ремонтных работ, то он имеет право на его компенсацию при предъявлении соответствующих документов.