Консультация по налоговой декларации ИП на УСН с учетом расходов: все, что нужно знать в 2021 году

Добрый день!

Относительно вашего вопроса, хотелось бы отметить, что ИП, как субъект малого бизнеса, может применять упрощенную систему налогообложения в виде налога на вмененный доход или упрощенному налогу на доходы, получаемые физическим лицом. При этом ИП обязан сдавать декларацию в налоговый орган.

Отвечая на ваш вопрос, уточним, что расходы, понесенные ИП в период отсутствия доходов, могут быть учтены в дальнейшем, при наличии дохода, полученного в ходе будущей хозяйственной деятельности. Указанные расходы могут быть вычетом при определении налоговой базы при следующей декларации.

В связи с этим, если в 2021 году доход не будет получен, то рекомендуется декларировать нулевую декларацию без указания расходов. Если в последующие годы ИП получит доход, который позволит использовать ранее понесенные расходы, то в этом случае такие расходы будут учитываться в качестве вычетов при определении налоговой базы.

Также отмечаем, что в соответствии с действующим законодательством, уточненная декларация может быть подана в течение трех лет с момента истечения срока установленного для подачи первоначальной декларации.

Надеемся, что данная информация будет полезной для вас. Если у вас есть дополнительные вопросы, обращайтесь, мы будем рады помочь.

Для решения данного вопроса, Вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие расходы ИП на запуск в 2018 году (например, договоры аренды помещения, закупки оборудования и материалов и т.д.).

2. Документы, подтверждающие расходы на приобретение материалов, внесенные личными средствами в 2020 году.

3. Документы, подтверждающие отсутствие доходов в 2018-2020 годах (например, выписки из банковских счетов, договоры с заказчиками и т.д.).

4. Документы, связанные с заполнением налоговой декларации на УСН за 2021 год (например, договоры с заказчиками, счета-фактуры и т.д.).

Относительно учёта расходов в будущем, в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, ИП имеют право учитывать расходы, понесенные до наступления налогового периода, в котором получен доход, при условии, что на момент понесения таких расходов не было доходов по ИП. С учетом вышеизложенного, Вам следует обратиться за консультацией в специализированную организацию или к опытному юристу, который сможет предоставить Вам более подробную информацию по данному вопросу и помочь с составлением налоговой декларации.

Статья 346.12 Налогового кодекса РФ "Учет расходов налогоплательщика, не уменьшающих налоговую базу" и статья 346.17 Налогового кодекса РФ "Порядок учета расходов, не уменьшающих налоговую базу".