Консультация по налогообложению для налоговых резидентов РФ с трудовыми доходами из Республики Беларусь: Уплата налога и указание доходов в декларации 3-НДФЛ.

Согласно законодательству РФ, доходы физических лиц, полученные от источников за пределами РФ, подлежат декларированию в РФ и облагаются налогом в РФ. Однако, в соответствии с действующим межгосударственным договором между РФ и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращения налоговых уклонений в отношении налогов на доходы и на имущество, налог, уплаченный с доходов в РБ, может быть учтен при исчислении налога на доходы в РФ в соответствии с условиями и порядком, установленными договором. Таким образом, при декларировании доходов физического лица в РФ, полученных от источника в РБ, необходимо отразить соответствующую сумму дохода в декларации 3-НДФЛ и указать, что налог на этот доход уже удержан и оплачен в РБ, при условии соответствующего уведомления Российским налоговым органам о наличии налогового резидентства в РФ.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор о совместительстве с работодателем в Республике Беларусь.

2. Свидетельство о доходах, выданное работодателем в Республике Беларусь.

3. Документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в Республике Беларусь.

4. Копию декларации о доходах и налогах за год, поданной в Республике Беларусь.

5. Копию декларации по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, подаваемую налоговому органу РФ.

6. Другие документы, которые могут потребоваться для решения данного вопроса.

Отвечая на конкретный вопрос, следует отметить, что в соответствии с действующим законодательством РФ, налоговые резиденты обязаны декларировать свои доходы, полученные как в России, так и за рубежом. В данном случае необходимо указать полученные доходы в декларации 3-НДФЛ, но учесть, что налог на эти доходы уже был удержан и оплачен в Республике Беларусь, что следует указать в соответствующей графе декларации.

Статьи, которые могут иметь прямое отношение к данному вопросу: статья 207 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц", статья 208 Налогового кодекса РФ "Резиденты Российской Федерации", статья 210 Налогового кодекса РФ "Доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц", статья 217 Налогового кодекса РФ "Расчет налога на доходы физических лиц", статья 230 Налогового кодекса РФ "Порядок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц".