Как заплатить налоги при продаже квартиры, сдаваемой в аренду на УСН? Вычеты возможны?

Согласно статье 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации ИП, применяющий Упрощенную систему налогообложения, должен уплатить налог на доход в размере 6% от дохода от реализации имущества. В данном случае, ИП должен будет заплатить налог на доход в размере разницы между покупной ценой квартиры и продажной - то есть, разницу в размере 700000 рублей. Вопрос о возможности применения налоговых вычетов должен решаться в соответствии с действующим законодательством о налогах на доходы физических лиц и на социальные выплаты.

Для решения данного вопроса ИП на УСН необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор купли-продажи квартиры;
2. Документы, подтверждающие факт ее сдачи в аренду (договор аренды, квитанции об оплате арендной платы и т.п.);
3. Декларация по налогу на прибыль организаций за год, в котором была продана квартира;
4. Документы, подтверждающие расходы, связанные с покупкой и сдачей в аренду квартиры (например, документы об оплате налогов, коммунальных услуг, ремонта, страхования и т.п.).

Ответ на вопрос о том, какие налоги должен платить ИП на УСН при продаже квартиры, зависит от того, как долго он владел этой квартирой. Если с момента покупки прошло более 3-х лет, то доход от продажи квартиры освобождается от налоговой базы и ИП на УСН не обязан платить налог на прибыль от продажи квартиры. Если же квартира продаётся раньше 3-х лет, то прибыль, полученную от продажи квартиры, необходимо учитывать в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и заплатить установленную ставку налога.

В случае, если ИП на УСН учредил частичное налоговое вычеты на доходы физического лица при продаже недвижимости, он может использовать этот вычет при продаже квартиры. Размер вычета составляет сумму, равную 1 млн. рублей или сумме фактических расходов, понесенных на приобретение и (или) реконструкцию объекта недвижимости, но не более 3 млн. рублей. Сумма частичного вычета уточняется в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Статьи, применимые к данному вопросу:

• Налоговый кодекс РФ, статьи 346.26, 346.29, 346.31, 346.32, 346.33, 346.35, 346.37;
• Закон РФ "Об индивидуальном предпринимателе", статьи 3, 22;
• Закон РФ "О налоге на доходы физических лиц", статьи 210, 217, 224.

В соответствии с законодательством РФ при продаже недвижимости ИП на УСН должен уплатить налог на доходы, полученные от продажи имущества, с учетом полученной выручки. Налоговая ставка зависит от срока владения имуществом и составляет 13% при продаже имущества в срок менее 3 лет и 6,5% при продаже имущества в срок более 3 лет.

В данном случае, при продаже квартиры ИП должен рассчитать налог на доходы по формуле:

налог = (3000000 - 2300000) * 0,13 = 104000 руб.

Относительно получения вычетов следует обратить внимание на условия, установленные законодательством РФ. В частности, предпринимателю могут быть предоставлены вычеты на налог, уплаченный при продаже жилья, если он был зарегистрирован в этой квартире в качестве собственника в течение определенного срока (не менее 3 лет). Однако, подробнее об этом следует уточнить при консультации с налоговым консультантом.