Как законно получать доход в долларах за разработку ПО зарубежными компаниями: оптимальные способы и налоговая ответственность.

1) Согласно статье 346.15 Налогового кодекса РФ, иностранные доходы, полученные резидентами РФ, облагаются налогом по ставке 15%, если они получены от юридических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Также необходимо учитывать, что если в налоговый период (календарный год) сумма доходов ИП составляет меньше 60 МРОТ, то ИП может пользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН) и облагаться ежеквартальным налогом в размере 6% от дохода (или 15% для отдельных видов деятельности). 2) Ежеквартальный налоговый период начинается с 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября и заканчивается в последний день соответствующих кварталов. Каждая квартальная налоговая декларация должна быть подана в течение 30 дней с окончания отчетного квартала. Таким образом, ИП должен подать декларацию за первый, второй и третий квартал в течение 30 дней соответствующих кварталов, а за четвертый квартал – в течение 30 дней с окончания календарного года. 3) Согласно статье 214.3 Налогового кодекса РФ, налоговый период для доходов от предпринимательской деятельности, полученных в иностранной валюте, может определяться налогоплательщиком на свое усмотрение. Однако, в соответствии со статьей 213 Налогового кодекса РФ, общая сумма доходов налогоплательщика за налоговый период является базой для расчета налога и должна быть задекларирована в соответствующей налоговой декларации. Следовательно, ИП должен задекларировать доходы, накопленные на счете Payoneer за определенный налоговый период, независимо от того, были ли они выведены на счет ИП в течение этого периода или нет.

Для решения данного вопроса, обращающийся должен предоставить соответствующие документы, такие как: - Контракт на разработку программного обеспечения с зарубежной компанией; - Документы, подтверждающие получение оплаты на счет в платежной системе Payoneer; - Документы, подтверждающие перевод денежных средств на счет ИП; - Данные отчетности ИП за каждый квартал, в том числе и налоговые декларации; - Документы, подтверждающие задекларирование дохода за соответствующий налоговый период.

1) С точки зрения закона ничего не мешает накапливать валютную выручку на счете в Payoneer и переводить ее на счет ИП только один раз в конце года. Однако, необходимо учитывать максимальный период времени действия контракта с зарубежной компанией, который может ограничивать временные рамки получения оплаты.

2) В соответствии с законодательством Российской Федерации, ИП на УСН должен платить налоги ежеквартально. В данном случае необходимо платить налоги за каждый квартал на основании накопленной выручки в предыдущих кварталах. То есть, квартальные налоги должны быть уплачены не только в тот квартал, когда был совершен перевод средств на счет ИП, но и в каждый следующий квартал на основании накопленной выручки.

3) В принципе, можно накапливать средства на счете в Payoneer годами и задекларировать доход только в тот год, когда они были выведены на счет ИП в банке. Однако, необходимо учитывать, что при задекларировании большой суммы дохода в один год, ИП может столкнуться с увеличением налоговых обязательств, а также привлечением внимания налоговых органов.

1) Статья 346.14 Налогового кодекса РФ (о налогообложении доходов физических лиц, полученных в форме валютного денежного выражения, возникших в результате совершения внешнеэкономических операций). 2) Статьи 346.11-346.18 Налогового кодекса РФ (о порядке уплаты квартального налога на доходы физических лиц). 3) Статья 208 Налогового кодекса РФ (о порядке и сроке представления налоговой декларации).