Как выбрать наиболее оптимальный формат сдачи нежилого помещения в аренду с точки зрения налогообложения: ИП на УСН или договор оказания услуг с ИП?

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, частное лицо, как правило, не обязано регистрировать ИП при сдаче имущества в аренду, однако, несмотря на это, оно обязано уплачивать налоги на доходы, получаемые от сдачи имущества в аренду.

Отвечая на ваш вопрос, можно сказать, что какой из форматов сдачи апартаментов является наиболее оптимальным с точки зрения налогообложения, зависит от конкретных обстоятельств каждого случая. Но, в целом, оба варианта, описанные в вашем вопросе, могут быть корректными и законными с точки зрения налогообложения.

С точки зрения налогообложения, при использовании УСН с формой налогообложения "доходы минус расходы", вы будете обязаны уплатить налог на доходы от сдачи имущества в аренду в размере 15%, а при продаже имущества – 15% от разницы между ценой покупки и ценой продажи.

При использовании второго варианта – заключении договора оказания услуг с ИП, который будет управлять сдачей апартамента, вы будете обязаны уплатить налог на доходы от оказания услуг в размере 13%, а ИП – налог на прибыль в размере 6%. Однако, в этом случае, при продаже имущества вы будете обязаны уплатить налог на доходы в размере 13% от полученной суммы.

Относительно изменения системы налогообложения перед продажей имущества, следует учитывать, что налоговым законодательством установлены определенные ограничения и требования при переходе с одной системы налогообложения на другую. Для наиболее точного и детального ответа по этому вопросу вам необходимо обратиться к специалистам в области налогообложения.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Документы на нежилое помещение (апартамент), подтверждающие право собственности;
2. Документы на учреждение индивидуального предпринимателя (ИП), если выбран первый вариант сдачи апартамента;
3. Договор оказания услуг между ИП и владельцем апартамента, если выбран второй вариант сдачи.

Ответ на остальные вопросы:

1. Вопрос о том, в каком формате лучше сдавать апартамент, зависит от различных факторов: дохода, расходов, возможности делать затраты на юридические и налоговые услуги и т.д. Кроме того, каждый формат имеет свои плюсы и минусы, которые надо учитывать. В данном случае первый вариант сдачи апартамента (оформление ИП на УСН с формой налогообложения доходы минус расходы) может быть более оптимальным, так как позволяет платить 15% от дохода по аренде и при продаже апартамента - 15% с разницы между ценой покупки и ценой продажи.

2. Если выбран второй вариант сдачи апартамента (заключение договора оказания услуг с ИП), то необходимо учесть, что владелец апартамента будет платить 13% НДФЛ от полученной суммы, а ИП - 6% от выручки. Однако в данном случае ИП несет ответственность за сдачу апартамента и владелец апартамента может не иметь прямого контакта с арендатором.

3. Сдавать апартамент в формате физического лица законно, но при этом необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (13%). В свою очередь, при выборе формата сдачи через ИП с УСН 6%, при продаже апартамента владелец будет должен заплатить 6% от стоимости продажи.

4. Возможность изменения системы налогообложения на УСН 15% перед продажей апартамента возможна, но перед сменой системы необходимо рассчитать, насколько выгодно это будет с точки зрения уплаты налогов и учета всех расходов на услуги юристов и бухгалтеров.

Как юрист, я хотел бы подчеркнуть, что при сдаче апартаментов в аренду необходимо соблюдать требования закона и уплачивать налоги, чтобы избежать неприятных последствий в будущем. Также рекомендую обратиться к юристу и бухгалтеру для получения консультаций.

НДФЛ – статья 224 Налогового кодекса РФ; Единый налог на вмененный доход – статья 346.16 Налогового кодекса РФ.