Как вернуть переплату по УСН и что делать, если налоговая отказывается: юридические нормы и рекомендации

Налоговая служба не имеет законного права не возвращать переплату Индивидуальному предпринимателю на основании того, что у него есть задолженность по транспортному налогу за автомобиль, зарегистрированный на физическое лицо. Однако возможно, что переплата будет зачтена в счет задолженности по транспортному налогу, если такая задолженность действительно имеется и не погашена.

В жалобе на действия налоговой службы следует ссылаться на Положение о порядке взаимодействия налоговых органов Российской Федерации с плательщиками налогов и сборов, утвержденное приказом Минфина России от 22.07.2005 N 63н (ред. от 12.09.2019).

Если налоговая служба отказывается возвратить переплату или произвести зачет переплаты в счет задолженности, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате переплаты с указанием даты и номера Акта сверки, свидетельствующего о наличии переплаты. При этом также необходимо запросить у налоговой службы копию документа, подтверждающего наличие задолженности по транспортному налогу, и, если такой документ будет предоставлен, необходимо обратиться с отдельным заявлением об устранении упущений в налоговой декларации и уплате задолженности по транспортному налогу.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Акт сверки с налоговой.

2. Заявление на возврат переплаты на сумму 7000 рублей с отметкой о присвоении входящего номера.

3. Доказательства отсутствия задолженности по транспортному налогу за автомобиль, зарегистрированный на физическое лицо, а не на предпринимателя.

Согласно статье 46 Налогового кодекса РФ, предприниматель имеет право на возврат переплаты, уплаченной в бюджет, если нет задолженности по налогам и сборам. Также статьей 21 Закона РФ "Об индивидуальном предпринимательстве" предусмотрено, что имущественные права, созданные в результате предпринимательской деятельности, находятся вне взаимоотношений кредиторов в случае банкротства предпринимателя.

Следовательно, налоговая организация не имеет права отказывать в возврате переплаты по УСН на основании наличия задолженности по транспортному налогу за автомобиль, зарегистрированный на физическое лицо. Если налоговая организация по-прежнему отказывается вернуть переплату, то необходимо обратиться в суд с требованием вернуть переплату по УСН, а также компенсировать убытки, причиненные задержкой возмещения.

Ссылки на нормы права:

• Статья 53 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Возврат налогов, уплаченных в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом";
• Статья 58 НК РФ "Сроки возврата налогов";
• Статья 46 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) "Realis" для физических лиц;
• Статья 276 НК РФ "Ответственность за нарушение порядка представления налоговой отчетности и (или) совершение налогового правонарушения";
• Статья 341.1 НК РФ "Дополнительный налог на имущество организаций".

Ответ:

В соответствии с статьей 53 и 58 НК РФ, налоговая организация обязана вернуть переплату в течение установленного законом срока. Если срок возврата переплаты был нарушен, то налогоплательщик имеет право обратиться в налоговую для получения разъяснений и требования устранения нарушений.

При этом, отказ налоговой организации вернуть переплату должен быть обоснован нормами закона или решением суда.

В данном случае, наличие задолженности по транспортному налогу не может служить основанием для отказа в возврате переплаты по УСН. Также, если автомобиль, за который уплачивается транспортный налог, зарегистрирован на физическое лицо, то это не может быть основанием для привлечения ИП к ответственности.

Следовательно, налоговая организация не имеет законного основания для отказа в возврате переплаты по УСН. В жалобе на действия налоговой следует ссылаться на статьи 53 и 58 НК РФ, а также части 2 и 3 статьи 46 ГК РФ, статью 276 НК РФ и статью 341.1 НК РФ для обоснования своих требований. Требуется перезачет 7000 рублей по УСН на счет ИП.