Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6%: советы и правила уплаты в первом квартале

Здравствуйте! Если Вы планируете заплатить страховые взносы в размере 6 000 руб. до конца первого квартала, то данная сумма должна быть учтена при определении налоговой базы налога на доходы физических лиц за первый квартал текущего года. Таким образом, авансовый налог за первый квартал для Вас не будет установлен.

Отразить своевременную уплату страховых взносов, перекрывающих налог за первый квартал, Вам необходимо будет в годовой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в 2022 году. Помимо этого, Вам необходимо будет сдать квартальные налоговые декларации по УСН 6%, в которых отразить уплаченные страховые взносы за соответствующие периоды.

Для решения данного вопроса Вам может потребоваться следующая документация:

1. Копия свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Расчеты по уплате налогов и сборов за первый квартал текущего года.
3. Копия документов, подтверждающих уплату страховых взносов за первый квартал текущего года.
4. Декларация по налогу на доходы физических лиц за текущий год (подается в 2022 году).
5. Прочие документы, если они потребуются при рассмотрении данного вопроса.

Относительно Вашего вопроса о необходимости уплаты авансового налога за первый квартал, следует отметить, что при условии оплаты страховых взносов в размере, не меньшем, чем налоговый платеж за соответствующий период, авансовый платеж НДФЛ не представляется к уплате. Однако, принять окончательное решение в данном вопросе может только налоговый орган при проверке декларации по налогу на доходы физических лиц за текущий год.

Статьи закона Российской Федерации, применимые для решения данного вопроса, это:

• Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

• Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 03.08.2018 № 117-ФЗ.

Согласно статье 346.16 НК РФ, если налогоплательщик - ИП в течение календарного года осуществляет деятельность на УСН и осуществил уплату страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, страхованию от временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по обязательному медицинскому страхованию, до наступления даты, установленной для уплаты авансовых платежей по указанному налогу, то определение авансовых платежей не применяется.

То есть, налогоплательщик - ИП, у которого в первом квартале доход составил 100 000 руб., при условии оплаты до конца первого квартала 6000 руб. страховых взносов, уже не обязан уплачивать авансовый налог за этот период.

В соответствии со статьей 346.48 НК РФ, данные о страховых взносах, уплаченных на общую сумму налога по УСН, отражаются в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, которую налогоплательщик - ИП подает в ФНС России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Передача налоговой декларации происходит ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. То есть, налогоплательщику - ИП необходимо отразить своевременную уплату страховых взносов, перекрывающих налог за первый квартал, в налоговой декларации в 2022 году, при ее подаче в ФНС России.