Как уменьшить налог для ИП на УСН без работников: обязательные страховые взносы, доплата в 38 тыс. рублей и планы на 2020 год

Здравствуйте! Согласно действующему законодательству Российской Федерации, уменьшение налога на прибыль ИП за счет страховых взносов предусмотрено только по тем страховым взносам, которые были уплачены за тот же отчетный период, за который осуществляется уменьшение налога. Таким образом, в данном случае, вы не можете использовать страховые взносы за 2020 год для уменьшения налога за 2019 год.

Для решения этого вопроса Вам может понадобиться следующий перечень документов:

1. Документы, подтверждающие факт оплаты обязательных страховых взносов за 2019 год до 31 декабря 2019 года.
2. Декларация по упрощенной системе налогообложения за 2019 год, в которой было указано уменьшение налога за счет страховых взносов.
3. Документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов за 2020 год.
4. Решение о ликвидации ИП.
5. Дополнительные документы, если они будут запрашиваться налоговыми органами при рассмотрении данного вопроса.

Стоит отметить, что уменьшить налог за 2019 год страховыми взносами за 2020 год не представляется возможным, так как налог на прибыль ИП и обязательные страховые взносы это разные виды налогов и они не могут быть перенесены на другой отчетный период.

Для решения вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Декларацию по уплате страховых взносов за 2020 год;
2. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов за 2020 год;
3. Заявление об уменьшении налога за 2019 год за счет страховых взносов, уплаченных в 2020 году.

Отмечу, что в соответствии с п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ ИП имеет право на уменьшение налога на доходы от предпринимательской деятельности за налоговый период на сумму уплаченных в течение налогового периода страховых взносов, но не более 50% суммы налога. Таким образом, уменьшение налога за 2019 год возможно только за счет уплаченных страховых взносов, которые были уплачены в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года.

Статьи закона, применимые к данному случаю:

• Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации "Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование"
• Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации "Размер налога на прибыль, учитываемый по итогам налогового периода"
• Статья 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации "Уплата налога на прибыль организаций"
• Статья 346.55 Налогового кодекса Российской Федерации "Зачет налоговых платежей"

Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 346.19 и 346.22.