Как правильно заполнить декларацию на УСН Доходы для ИП без сотрудников: снижаем налоги и страховые взносы на 66960 руб., сумма налогов за 2020 год - 65123 руб.

В декларации на странице 2, в разделе 2.1.1, необходимо указать за 1 квартал авансовый платеж к оплате, а за 2 и 3 кварталы - суммы авансового платежа к уменьшению. В отношении 4 квартала, если итоговая сумма налогов за год составила 1837 рублей к уменьшению, указывать сумму к оплате 7707 рублей необходимости нет. Следует указать сумму налога за налоговый период (строки 100 и 110) в соответствии с итоговой суммой налогового периода после учета всех возможных уменьшений налоговой базы.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Документы, подтверждающие размер доходов ИП за 2020 год;

2. Документы, подтверждающие размер налогов и страховых взносов, уплаченных за 2020 год;

3. Декларация по налогу на прибыль за 2020 год.

Относительно Вашего вопроса, в декларации на странице 2 в разделе 2.1.1. необходимо указать сумму авансового платежа к оплате за 1 квартал и суммы авансового платежа к уменьшению за 2 и 3 кварталы в соответствии с полученными результатами.

Относительно 4 квартала, если Вам необходимо уменьшить налог к уплате в пределах размера установленной базы налогообложения, то следует указать сумму 7707 рублей в разделе 2.1.1. к оплате. В сумме налога за налоговый период (строчки 100 и 110) следует указывать сумму к уменьшению налога, итого 1837 рублей.

Я рекомендую обратиться к специалисту-бухгалтеру или юристу, специализирующемуся на законодательстве Российской Федерации, для уточнения деталей и составления правильной декларации.

Статьи закона, применимые к данному вопросу:

• Федеральный закон "О налогах на прибыль организаций и налогах на доходы физических лиц" от 24 июля 2002 года № 146-ФЗ;
• Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 марта 2015 года № 45н "Об утверждении форм и порядка заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка ее представления, а также форм и порядка заполнения дополнительных листов к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц".

Ответ на конкретный вопрос:

В соответствии с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в разделе 2.1.1 налоговой декларации необходимо указать авансовые платежи, подлежащие уплате в текущем налоговом периоде, за исключением налоговых перерасчетов за прошлые налоговые периоды. Суммы авансовых платежей, подлежащие уплате за отчетный период, указываются отдельно для каждого квартала.

Согласно изложенной выше информации, в разделе 2.1.1 налоговой декларации необходимо указать следующие суммы авансовых платежей:

• за первый квартал - сумма к оплате 14541 рублей;
• за второй и третий кварталы - суммы к уменьшению 22016 и 2042 рубля соответственно.

Сумма авансового платежа за четвертый квартал, равная 7707 рубля, необходима для расчета полной суммы налога за налоговый период. В соответствии со статьей 234 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если сумма авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц за налоговый период больше, чем сумма налога за этот период, разница уменьшается суммами, подлежащими уплате в соответствующие кварталы на следующий налоговый период.

Следовательно, в графах 100 и 110 налоговой декларации необходимо указать сумму налога за налоговый период, уменьшенную на сумму авансовых платежей, подлежащих уменьшению за второй и третий кварталы, т.е. 65123 - 22016 - 2042 + 1837 = 41202 рубля.