Как правильно списывать налоги и страховые взносы для ИП на УСН-доходы без сотрудников: советы и рекомендации

Согласно законодательству Российской Федерации, ИП, работающий на базе УСН-доходы, имеет право списывать уплаченные страховые взносы в счет уплаты налога на доходы физических лиц. Однако, при сверке декларации налоговой и уплаченных взносов, возможно возникновение разницы в суммах.

В этом случае налоговая организация вправе спросить у плательщика налога дополнительные документы, подтверждающие правильность произведенных рассчетов. Если же разница остается, налоговая организация вправе списать недостающую сумму с банковского счета плательщика налога.

Рекомендуется обратиться в налоговую организацию с запросом на пояснение и уточнение причин списания средств. Если разница была вызвана ошибкой налоговой организации, плательщику налога будут возвращены удержанные средства. В случае, если причина списания средств была в неправильных расчетах со стороны плательщика налога, налоговая организация не может вернуть списанные средства.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Декларация по налогу на прибыль за 2013 год;
2. Документ об оплате страховых взносов в ПФР в размере 35 664 рублей;
3. Документы, подтверждающие факт списания налогов со счета.

По сути вопроса, при оплате страховых взносов ИП может списать налоги, подлежащие уплате в бюджет, в счет заявленных и уплаченных страховых взносов. При этом, досрочный расчет страховых взносов не является исключением из общего правила о списании налога в счет страховых взносов.

Если налоги были списаны ошибочно, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об уточнении налоговых обязательств и возврате суммы налогов, которые были ошибочно списаны. В заявлении необходимо указать подробное описание ситуации и приложить все необходимые документы, подтверждающие правомерность требования.

Статья 346.12 Налогового кодекса РФ - "Списание сумм налога, подлежащего уплате в бюджет, в соответствующие внебюджетные фонды". Статья 14.18 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - "Несвоевременная уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, возложенных законодательством Российской Федерации на страхователей". Статья 76 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - "Штраф за нарушение порядка уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".