Как студенту оформить командировку в Москву: оплата, возмещение и налоги

В соответствии с ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), доходом физического лица являются все виды доходов, полученных физическим лицом в денежной или натуральной форме, в том числе возмещение расходов по командировке, за исключением тех расходов, которые прямо предусмотрены законодательством в качестве налоговых вычетов. Суточные и оплата за проживание не превышали максимальных сумм, указанных в положении о командировках университета, поэтому они не облагаются налогом.

Ответственность за внесение организационного взноса несут работодатели или иные оплачивающие органы в соответствии с действующими законодательными и иными нормативными правовыми актами. Если университет не был заранее обязан оплатить организационный взнос, то он не обязан его платить. Однако, для получения более точного ответа требуются дополнительные подробности и ознакомление с законодательством, актами, регулирующими компенсации по командировкам в конкретном учебном заведении.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Положение о командировках университета, в котором указываются максимальные суммы суточных и проживания за день и другие условия, регулирующие проведение командировок. 2. Договор об оказании услуг по проживанию, возникший в связи с командировкой студента, в котором указаны суммы оплаты за проживание и другие условия, регулирующие отношения между студентом и предоставившей услуги организацией. 3. Чеки, подтверждающие факт оплаты за проживание и другие затраты по передвижению. 4. Документы, подтверждающие факт получения суточных. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации и иные нормативные акты, регулирующие налогообложение доходов физических лиц.

Согласно законодательству Российской Федерации, командировочные выплаты не входят в доход налогоплательщика и не облагаются налогом на доходы физических лиц, если они выплачиваются в соответствии с установленными лимитами. При этом, органы налогового контроля вправе проверять правомерность выплаты командировочных и требовать предоставления необходимых документов для подтверждения факта командировки и факта произведенных выплат.

Следовательно, при предоставлении всех необходимых документов и подтверждении факта надлежащего использования суточных и оплаты за проживание, работодатель должен был произвести выплаты без удержания налога на доходы физических лиц. Отказ работодателя оплатить организационный взнос, указанный в договоре с предоставившей услугу организацией, является дополнительным вопросом, который требует отдельного рассмотрения, возможно, тут необходимо обратиться в суд.

Однако, необходимо учесть, что ответ на вопрос о правомерности удержания налога на доходы физических лиц на выплаченные командировочные и отказа работодателя произвести оплату организационного взноса должен быть дан индивидуально, после ознакомления с подробностями дела и соответствующей документацией.

НК РФ, статья 217 – Налог на доходы физических лиц

НК РФ, статья 218 – Облагаемая налогом сумма дохода

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 15.6 - Нарушение порядка взимания налогов и сборов

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, статья 19.5 - Нарушение порядка уплаты страховых взносов в бюджет Российской Федерации или фонд социального страхования Российской Федерации