Как списать запасы и избежать уплаты НДС: практические советы для ООО без возможности оплатить налог

Добрый день! Согласно ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации Общероссийский классификатор экономических величин (ОКЭВ) все организации, переходящие на УСН, обязаны пересмотреть остатки товаров в конце 2016 года. В случае если на дату перехода на УСН у организации на балансе есть неотгруженные товары, они должны быть списаны с учетом НДС. Следовательно, возможности списать остатки товаров на конец 2016 года нет. Оплата НДС по остаткам будет обязательной при переходе на УСН. Если у вас возникли затруднения с оплатой НДС, то необходимо связаться с налоговой инспекцией для урегулирования вопроса в соответствии с действующим законодательством.

Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:

1. Баланс предприятия на 31 декабря 2016 года, где указываются все имеющиеся у вас на эту дату запасы (строка 1210 баланса).

2. Документальное подтверждение о снятии указанных запасов в конце 2016 года, например, акты списания или счета-фактуры.

3. Документы, подтверждающие переход на УСН (например, Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ).

4. Письменные документы, подтверждающие факт обращения в налоговый орган и получение требования об уплате НДС со стороны налоговой инспекции.

На основании этих документов юрист сможет дать вам конкретные рекомендации по решению данной проблемы. В том числе, объяснить законодательные нормы, регулирующие данный вопрос, и подсказать возможные способы защиты ваших прав и интересов.

Статьи, которые применимы для решения вопроса:

1. Статья 170 налогового кодекса РФ "Возврат налога при изменении налоговой базы"
2. Статья 171 налогового кодекса РФ "Порядок перерасчета налога при изменении налоговой базы"
3. Статья 170.1 налогового кодекса РФ "Снижение налоговой базы при списании (списание) задолженности при передаче имущества новому собственнику"
4. Статья 168 налогового кодекса РФ "Общая сумма налога"
5. Статья 173 налогового кодекса РФ "Переход на УСН"
6. Статья 149 налогового кодекса РФ "Ответственность за нарушение налогового законодательства"

Для решения данного вопроса может потребоваться представить следующие документы: - Налоговые декларации по НДС за период действия ОСНО, подтверждающие наличие запасов на конец 2016 года; - Документы, подтверждающие списание остатков запасов на конец 2016 года; - Реестр документов на прием и отправку товаров, из которого можно определить дату поступления запасов на основании которых было начислено НДС в рамках ОСНО; - Бухгалтерский баланс на конец 2016 года, с указанием остатков по строке 1210 "Запасы".

Для разрешения данной ситуации, возможно потребуется обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат НДС, начисленного на запасы на конец 2016 года, в случае если не было совершено операций с данными запасами в 2017 году и на момент перевода на УСН они еще не были реализованы. В заявлении необходимо указать дату списания запасов на конец 2016 года. При этом необходимо быть готовым предоставить соответствующие документы, подтверждающие факт списания запасов на конец 2016 года.

Налоговый кодекс Российской Федерации: статьи 146, 170.