Как снизить налоговую базу: способы и выгодные сделки с арендой участков

Согласно статье 40 Налогового кодекса РФ, расходы, связанные с приобретением и реализацией имущества, могут быть учтены при исчислении налога на прибыль организации или налога на доходы физических лиц, если они подтверждены надлежащими документами. Поэтому, если у вас имеются документы, подтверждающие проведение указанных работ на участке, то вы можете включить эти расходы в себестоимость прибыли или дохода, соответственно, и таким образом снизить налоговую базу. Однако, следует учитывать, что снижение налоговой базы не может превышать установленных законодательством РФ размеров. Поэтому рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированному специалисту или юристу для точного расчета налоговой базы.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить налоговым органам документы, подтверждающие фактические расходы на улучшение земельного участка, а именно:

• договор купли-продажи участка по договору переуступки прав аренды на земельный участок за 500 тыс. руб., подписанный между физическими лицами;
• договор купли-продажи прав аренды на земельный участок за 1,5 млн. руб., подписанный между физическими лицами;
• документы, подтверждающие фактическую стоимость забора, устройства дренажа, устройства водоснабжения и канализации. Это могут быть счета-фактуры, квитанции об оплате, договоры на выполнение данных работ.

Однако следует учитывать, что налоговая база по налогу на доходы физических лиц в данном случае определяется как разница между полученной суммой от продажи прав аренды и затратами на их приобретение и улучшение, а не только на затраты на улучшения. Таким образом, в декларации на налог на доходы физических лиц необходимо указать полученный доход (1 млн. руб.) и затраты на приобретение прав аренды и их улучшение (в данном случае это стоимость участка по договору переуступки прав аренды на земельный участок + расходы на улучшение), и только после этого можно будет рассчитать налоговую базу.

Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217. Операции по купле-продаже объектов недвижимого имущества. Статья 220. Размер вычета в связи с продажей недвижимости. Статья 221. Налог на доходы физических лиц.