Как рассчитать налоги и затраты на авто: оценка, подоходный налог, НДФЛ, лизинг и амортизация

ООО при продаже автомобиля, стоимость которого оценена независимой оценкой в 1 548 000, должно будет заплатить налог на прибыль организации, который составляет 20% от прибыли. При этом прибыль рассчитывается как разница между стоимостью продажи автомобиля и суммой, уплаченной за него при его приобретении или производстве (включая расходы на его ремонт и улучшение).

Подоходный налог (НДФЛ) будет удержан с физического лица, если продажа производится ему. Без учета налоговая база для НДФЛ вычисляется как разница между стоимостью продажи автомобиля и суммой, уплаченной за него при его приобретении или производстве, с учетом амортизации в соответствии с законодательством РФ. Ставка НДФЛ для российских резидентов составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

НДС в данном случае не облагается, так как это не является розничной продажей.

При погашении лизинговой задолженности НДС был учтен при ее формировании и оплате, поэтому при продаже автомобиля налог на добавленную стоимость не уплачивается.

Расходы на амортизацию автомобиля, принятого на баланс ООО, могут быть учтены при расчете налога на прибыль.

Для решения данного вопроса необходимо представить организационно-правовые документы ООО, а также документы, связанные с приобретением и продажей автомобиля.

Если ООО решает продать автомобиль, стоимость которого оценена независимой оценкой в 1 548 000, то необходимо уплатить налог на прибыль организации (НПО) с этой суммы. Сумма НПО будет рассчитываться на основании отчета о финансовых результатах ООО за соответствующий год. Кроме того, при продаже автомобиля ООО должно уплатить НДС в размере 20% от стоимости продажи.

По вопросу удержания НДФЛ при продаже автомобиля физлицу, следует отметить, что ООО не должно удерживать НДФЛ с суммы продажи автомобиля, если продавец - физическое лицо не является налоговым резидентом России или у продавца имеется освобождающий налоговый льготный документ, подтверждающий освобождение от уплаты налога при продаже имущества.

Отдельно следует рассмотреть случай, если автомобиль был куплен в лизинг, который был погашен досрочно. Согласно Закону "О налоге на прибыль организаций" расходы на финансовую аренду и лизинговые отношения включаются в состав прочих расходов организации, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Следовательно, налогооблагаемая прибыль ООО будет уменьшена на сумму, включающую в себя начальную сумму лизинга с НДС в размере 3 051 385.68 и сумму на амортизацию автомобиля по учетной политике ООО.

Подоходный налог в данном случае не будет удерживаться ни с какой суммы, т.к. продавец - ООО, а не физическое лицо.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Налоговый кодекс РФ (статьи 130-135) – для определения размера НДС - Налоговый кодекс РФ (статьи 208-228) – для определения размера налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и налога на прибыль организаций (НПО) - Федеральный закон от 24 июля 2002 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" - при продаже автомобиля стоимостью свыше 600 тыс.рублей - Постановление Правительства РФ от 27.09.2007 № 712 "Об утверждении Правил проведения независимой оценки объекта налогообложения" - при оценке стоимости автомобиля

Суммы, которые будут потрачены на налоги: - Подоходный налог (НДФЛ) с продажи машины будет взиматься с физического лица по ставке 13% от прибыли от продажи автомобиля - Налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже автомобиля будет составлять 18% от стоимости продажи

Относительно удержания НДФЛ при продаже автомобиля физлицу, ООО должно удержать налог при продаже автомобиля физическому лицу.

В связи с тем, что машина была куплена в лизинг, который был погашен досрочно, следует учесть факт амортизации, которая была списана за период использования машины в ООО.