Как правильно учитывать приобретенное помещение в отчетности: амортизация, налоги и балансирование

Здравствуйте!

Отвечая на вопросы, указанные Вами выше, сообщаю следующее:

1) Для учета помещения в вашей отчетности в качестве основного средства необходимо применять нормы бухгалтерского учета, определенные в Положении по бухгалтерскому учету "Учет основных средств", утвержденном Приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н. В соответствии с указанным Положением, основные средства включаются в бухгалтерский баланс и первоначально оцениваются по фактическим стоимости приобретения (с учетом НДС, при наличии). Таким образом, необходимо провести оценку фактической стоимости приобретения помещения, включить его в бухгалтерский баланс и начислить амортизационные отчисления.

2) Приобретение недвижимости для целей сдачи в аренду является видом предпринимательской деятельности, облагаемой налогом на прибыль, а также налогом на имущество организаций, если оно принадлежит организации на праве собственности. В связи с этим, необходимо зарегистрировать приобретенное помещение в налоговой инспекции и подать декларацию по налогу на прибыль организаций (ФСНО) и декларацию по налогу на имущество организаций (ФСИН). При этом, необходимо также учитывать, что при регистрации нежилого помещения в качестве объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, в зависимости от региона местонахождения недвижимости, может требоваться уплата налога за текущий год и за предыдущие годы, в том числе и налога на имущество физических лиц.

3) С учетом того, что вы зарегистрированы как ИП, и используете УСН "Доходы", Вы можете не применять амортизацию на приобретенное помещение как налоговый вычет, однако, для бухгалтерского учета необходимо начислять амортизационные отчисления в порядке, определенном законодательством РФ.

Надеюсь, данная информация будет полезной для Вас. Дополнительными ссылками на законодательство РФ по данной теме являются:

• Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
• Налоговый кодекс Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.12.2020 № 480-ФЗ)
• Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств""
• Федеральный закон от 24.07.2002 № 101-ФЗ "Об объектах недвижимости"
• Федеральный закон от 21.07.1997 № 116-ФЗ "О налоге на имущество организаций"

Для решения вопроса по учету приобретенного нежилого помещения в отчетности, а также для избежания налоговых проблем, необходимо провести ряд юридических действий и учесть соответствующие законы и правила.

1) Для учета приобретенного помещения в своей отчетности как ОС необходимо привлечь бухгалтера или профессионального консультанта, чтобы составить бухгалтерский баланс, в котором это помещение будет указано как основное средство. Это может быть сделано по порядку, установленному статьей 258 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Учет ОС на балансе позволит определять остаточную стоимость этого помещения, а также производить начисление амортизации на его использование.

2) Согласно статье 170 НК РФ, налоговый учет должен быть веден в соответствии с Положением о налоговом учете. В случае приобретения недвижимости налоговый учет должен быть произведен в установленном порядке. На основании статей 42 и 43 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа", для учета пожилого помещения в налоговом учете необходимо обратиться в налоговый орган и сообщить о заключении на него договора купли-продажи.

3) Амортизация должна быть начислена на приобретенное помещение. Способы начисления амортизации, а также ее размеры, устанавливаются статьей 259 НК РФ. Для проведения амортизации, необходимо обратиться к бухгалтеру или консультанту, чтобы он разработал соответствующую программу и провел расчеты.

Итак, для решения данного вопроса, необходимо привлечение бухгалтера или консультанта, оформление необходимых документов и учет соответствующих законов и правил, связанных с приобретением нежилого помещения и его учетом в отчетности и налоговом учете.

1) Статья 167 Налогового кодекса РФ - о порядке учета объектов основных средств; 2) Статья 346.24 Налогового кодекса РФ - о налоговом учете объектов недвижимости, приобретенных для извлечения дохода; 3) Статья 259 Налогового кодекса РФ - о порядке начисления амортизации объектов основных средств.

Согласно статье 167 Налогового кодекса РФ, ИП должен вести учет объектов основных средств, которые являются предметом его ипотечного кредита. В связи с этим, помещение, приобретенное для сдачи в аренду, следует отнести к объектам основных средств и внести в бухгалтерский учет.

Согласно статье 346.24 Налогового кодекса РФ, объекты недвижимости, приобретенные для извлечения дохода, должны быть зарегистрированы в налоговом органе. Данный вид объектов относится к налогооблагаемым объектам и они должны быть зарегистрированы в порядке, установленном законодательством.

Согласно статье 259 Налогового кодекса РФ, ИП должен начислять амортизацию на объекты основных средств, также начислять амортизацию на объекты, приобретенные для извлечения дохода. Начисленные суммы амортизации могут быть учтены в расходах ИП при налогообложении.

Таким образом, в данном случае необходимо зарегистрировать приобретенное помещение в налоговом органе согласно статье 346.24 Налогового кодекса РФ, начислить амортизацию согласно статье 259 Налогового кодекса РФ и вести учет объектов основных средств согласно статье 167 Налогового кодекса РФ.