Как рассчитать налог УСНО за 2016 год при получении аванса с НДС и услугах поэтапно?

Согласно статье 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы НДС, учтенные при расчете аванса на будущие поставки товаров, работ, услуг, до момента их поступления на расчетный счет поставщика, не учитываются при определении базы налогообложения по налогу на доходы в налоговом периоде, в котором произведен расчет указанных авансов. Следовательно, сумма НДС, включенная в авансовый платеж и не предъявленная покупателю услуг поэтапно, не включается в доходы при исчислении налога УСН за 2016 год.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы: 1. Договор об оказании услуг, заключенный в 2016 году, в котором указана сумма аванса и выделенный НДС. 2. Документы подтверждающие факт оказания услуг поэтапно. 3. Ведомость расчета НДС за соответствующий период, в которой указана сумма авансового платежа и выделенный НДС. 4. Документы, подтверждающие факт непредъявления покупателю услуг исходя из условий договора.

С учетом вышеперечисленных документов, следует отметить, что сумма НДС, выделенная в авансовом платеже, не включается в доходы, если услуги не были предъявлены покупателю в соответствии с условиями договора. Однако, данный вопрос необходимо решать в каждом конкретном случае с учетом всех обстоятельств и норм законодательства РФ.

Статьи, которые могут быть применимы для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 346.11 и 346.13;
• Федеральный закон "О НДС", статьи 154 и 155.