Как рассчитать налог при продаже участка, полученного по дарению и применить вычеты: схема и возможности

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 214) налог на доходы физических лиц от продажи имущества (в том числе земельного участка) облагается по ставке 13% исходя из разницы между ценой продажи и суммой затрат на приобретение и улучшения имущества. В случае наследования или дарения действуют иные правила, но, поскольку в данном случае был получен земельный участка по договору дарения, этот случай не подпадает под особенности налогообложения при наследовании. Осуществляемые расходы могут учитываться в соответствии с Налоговым кодексом РФ (статья 220). Однако для получения конкретной суммы налога рекомендую обратиться к специалисту в налоговой службе.

Для ответа на данный вопрос следует запросить следующие документы:

1. Договор дарения земельного участка.

2. Документы, подтверждающие оплату налогов при переходе права собственности на земельный участок.

3. Договор купли-продажи земельного участка.

4. Документы, подтверждающие стоимость земельного участка.

5. Выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) о составе правообладателей, о наличии/отсутствии ограничений.

Правила расчета и уплаты налогов при продаже земельного участка могут изменяться в зависимости от региона, где находится участок, поэтому рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка для получения конкретной информации. В общем случае, при продаже земельного участка налог на прибыль от продажи рассчитывается путем вычитания из стоимости продажи затрат на приобретение и улучшение земельного участка за период его владения, а также из одной из следующих сумм: либо из 1 миллиона рублей, либо из суммы размеров дохода (выручки) физического лица по всем продажам (как материальных, так и нематериальных), произведенным за календарный год до и года продажи земельного участка.

Льготы и вычеты предусмотрены в различных случаях, например, если продажа происходит не на первом месте владения, то в соответствии с законодательством РФ, налог на прибыль с этой продажи выплачиваться не будет, но для их получения в данном случае стоит обратиться в налоговую инспекцию.

Статья 214 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц", статья 220 Налогового кодекса РФ "Прибыль организаций", статья 3.1 Федерального закона "О налоге на имущество физических лиц". Кроме того, возможно применение статьи 217 Налогового кодекса РФ "Общие положения о налогообложении доходов физических лиц" в части определения налоговой базы. О "вычетах" в данном случае ничего не указано, поэтому их применение не предполагается.